1，如果還有其他類型收入水電費就可以抵扣是吧？2如果只有簡易計稅收入水電費這月就不能抵扣？3那水電費的進項稅我想留著以后有其他收入時候再抵扣可以么？（比如銷售貨物時候再抵扣水電費）怎么操作？

?您好，1. 是的，如果您當(dāng)月同時有一般計稅方法（比如銷售貨物）和簡易計稅方法的收入，那么水電費的進項稅就可以按比例抵扣，即歸屬于一般計稅項目的那部分可以抵扣。 2. 是的，如果當(dāng)月全部收入都是簡易計稅，對應(yīng)的水電費進項稅本月就不能抵扣。 3. 不可以留著以后抵扣，稅法不允許將不能抵扣的進項稅“留抵”到以后月份；正確的操作是，在費用發(fā)生的當(dāng)月，如果全部用于簡易計稅項目，您收到水電費發(fā)票后不應(yīng)進行勾選認證，如果已經(jīng)認證了，則必須在當(dāng)月申報時做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，會計分錄入賬時直接按價稅合計金額計入成本費用，比如水電費總計1130元（1000%2B130），分錄為：借：成本/費用 1130，貸：銀行存款 1130。

這個月收入就沒有貨物銷售，只有簡易計稅，從這看里這個老會計也沒有抵扣，稅是交的對的。 ，但是他的憑證里面又做的有進項稅，沒像你說的全部入費用，但是有沒抵扣，她咋操作的？我頭一次接觸一般納稅人，唉…

?您好，老會計的操作是這樣的：她5月份確實認證了進項稅（第二張圖顯示進項稅額借方有4928.58元），但由于當(dāng)月收入全是簡易計稅（第一張圖顯示銷項來自簡易征收），這些進項稅不能抵扣，所以她在月末做了一筆“進項稅額轉(zhuǎn)出”分錄，把認證的進項稅從科目里全額轉(zhuǎn)出計入了成本費用，這樣在申報時，進項稅和轉(zhuǎn)出額相等，實際抵扣額為0，稅就交對了，而賬上“進項稅額”科目最終會有一個余額（如圖中9400.48元），這可能是之前月份留抵的稅額。

哦哦，理論我懂了，她做了一比進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄，我一會去看看他的分錄，那么再去看看他的申報表怎么填進項稅轉(zhuǎn)出4928，58，去找這個數(shù)看看怎么申報的，我理論大概懂，分錄和申報不會操作，我先學(xué)她的分錄做著看，哪里不清楚再問您！

?您好，對的哦，老會計在賬上先正常記了進項稅（所以第二張圖“進項稅額”科目本月借方增加了4928.58元），但因為她同時做了一筆“進項稅額轉(zhuǎn)出”的分錄（分錄是：借：成本費用類科目 4928.58，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 4928.58），所以在申報增值稅時，她會在附表二第13-15行“本期進項稅額轉(zhuǎn)出額”欄次填上這個4928.58元，這樣一加一轉(zhuǎn)，實際可抵扣的進項稅就是0，最終交的稅就只基于簡易計稅的銷項稅，完全正確

感謝您老師，我去看看申報表