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銷售代理業(yè)務(wù)稅務(wù)政策

2025-10-28 20:07
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-10-28 20:09

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

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齊紅老師 解答 2025-10-28 20:10

您好，區(qū)分你是代理人還是賣家，關(guān)鍵看合同和誰開發(fā)票；如果你是代理人（凈額法），你的增值稅只按收到的傭金交（比如收10000元傭金，稅率6%則交10000*6%=600元增值稅），而不是按全部貨款交；開發(fā)票時最好讓供應(yīng)商直接開給客戶，你只開傭金發(fā)票給供應(yīng)商；企業(yè)所得稅也是按傭金收入減掉相關(guān)成本費用后交25%；切記合同要寫明是代理協(xié)議，資金流要清晰（代收貨款轉(zhuǎn)給供應(yīng)商，自己只留傭金），否則稅務(wù)局可能認定你是賣家（全額法），那就要按全部銷售額交稅，稅負會大增。

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1. 銷售肥料時的會計憑證： 當(dāng)企業(yè)銷售肥料并滿足收入確認條件時，會計憑證如下： 借方： 銀行存款/應(yīng)收賬款（客戶支付的貨款總額） 貸方： 主營業(yè)務(wù)收入（不含稅的銷售額） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額，即銷售額乘以適用的增值稅稅率） 2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計憑證： 在銷售完成后，需要將相應(yīng)的成本從庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本： 借方： 主營業(yè)務(wù)成本（銷售的肥料成本） 貸方： 庫存商品（結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本） 3. 繳納增值稅的會計憑證： 在增值稅申報并繳納時： 借方： 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額） 貸方： 銀行存款（實際繳納的稅款） 4. 支付運費或其他費用的會計憑證： 如果企業(yè)在銷售過程中支付了運費或其他相關(guān)費用： 借方： 銷售費用/運輸費用（實際支付的費用） 貸方： 銀行存款/應(yīng)付賬款（支付或應(yīng)付的金額） 5. 收款時的會計憑證： 當(dāng)企業(yè)收到之前賒賬銷售的款項時： 借方： 銀行存款（實際收到的款項） 貸方： 應(yīng)收賬款（客戶之前賒賬的金額） 自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。享受免稅政策的有機肥產(chǎn)品包括有機肥料、有機-無機復(fù)混肥料和生物有機肥。
2024-05-14
同學(xué)你好 一、融資性售后回租業(yè)務(wù)出租方會計處理 購入資產(chǎn)，作分錄， 借：融資租賃資產(chǎn) 　　貸：應(yīng)付賬款（銀行存款） 購入即出租作分錄， 借：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 　　貸：融資租賃資產(chǎn) 　　　　未實現(xiàn)融資收益 收款時作分錄， 借：銀行存款 　　貸：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款 同時分攤未實現(xiàn)融資收益， 借：未實現(xiàn)融資收益（按實際利率計算確認） 　　貸：租賃收入 　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 二、融資性售后回租業(yè)務(wù)承租方會計處理 出售資產(chǎn)時作分錄， 借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 　　累計折舊 　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　遞延收益 租入資產(chǎn)作分錄， 借：融資租賃資產(chǎn) 　　貸：長期應(yīng)付款 　　　　未確認融資費用 付款時作分錄， 借：長期應(yīng)付款 　　貸：銀行存款 同時分攤未確認融資費用， 借：財務(wù)費用 　　貸：未確認融資費用（按實際利率確認） 租入資產(chǎn)折舊， 借：管理費用 　　貸：累計折舊 分攤遞延收益， 借：遞延收益 　　貸：管理費用
2023-04-25
你好屬于現(xiàn)代服務(wù) 。是可以的 。進一步擴大進項稅抵扣范圍，將旅客運輸服務(wù)納入抵扣，并把納稅人取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納稅人當(dāng)期可抵扣進項稅。對主營業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，政策實施期限暫定截至2021年底。
2021-03-02
同學(xué)你好 這個沒有優(yōu)惠
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