1. 以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)整（對應(yīng) “將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”） 凈利潤：直接取自利潤表的 “凈利潤” 項目。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：取各項減值準(zhǔn)備（如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等）的本期計提額（可從賬務(wù)中 “資產(chǎn)減值損失” 明細(xì)或相關(guān)科目貸方發(fā)生額匯總）。 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊：取累計折舊、累計折耗等科目的本期貸方發(fā)生額（非處置、報廢產(chǎn)生的折舊 / 折耗）。 無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷：取無形資產(chǎn)、長期待攤費用的本期攤銷額（從 “累計攤銷”“長期待攤費用” 貸方發(fā)生額匯總）。 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以 “-” 填列）：取 “資產(chǎn)處置損益” 科目的本期發(fā)生額（損失為正，收益為負(fù)）。 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以 “-” 填列）：取 “營業(yè)外支出 —— 固定資產(chǎn)報廢損失” 與 “營業(yè)外收入 —— 固定資產(chǎn)報廢收益” 的差額（損失為正，收益為負(fù)）。 公允價值變動損失（收益以 “-” 填列）：取 “公允價值變動損益” 科目的本期發(fā)生額（損失為正，收益為負(fù)）。 財務(wù)費用（收益以 “-” 填列）：取 “財務(wù)費用” 科目中屬于籌資、投資活動的部分（如利息支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費等，收益類項目如利息收入以 “-” 填列）。 投資損失（收益以 “-” 填列）：取 “投資收益” 科目的本期發(fā)生額（損失為正，收益為負(fù)）。 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以 “-” 填列）：取 “遞延所得稅資產(chǎn)” 本期期末數(shù) - 期初數(shù)（減少為正，增加為負(fù)）。 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以 “-” 填列）：取 “遞延所得稅負(fù)債” 本期期末數(shù) - 期初數(shù)（增加為正，減少為負(fù)）。 存貨的減少（增加以 “-” 填列）：取資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨” 項目期初數(shù) - 期末數(shù)（減少為正，增加為負(fù)，需注意存貨計價方法變動、存貨盤盈盤虧等調(diào)整）。 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以 “-” 填列）：?。☉?yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等經(jīng)營性應(yīng)收項目期初數(shù) - 期末數(shù)）的合計數(shù)（減少為正，增加為負(fù)）。 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以 “-” 填列）：?。☉?yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等經(jīng)營性應(yīng)付項目期末數(shù) - 期初數(shù)）的合計數(shù)（增加為正，減少為負(fù)）。 2. 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動（如債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券等） 根據(jù)本期發(fā)生的不涉及現(xiàn)金的投資、籌資業(yè)務(wù)，直接填列相關(guān)金額（如無此類業(yè)務(wù)，填 “0” 或不填）。 3. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況 現(xiàn)金的期末余額：取自資產(chǎn)負(fù)債表 “貨幣資金” 期末數(shù)（需剔除不能隨時用于支付的存款，如定期存款）。 現(xiàn)金的期初余額：取自資產(chǎn)負(fù)債表 “貨幣資金” 期初數(shù)。 現(xiàn)金等價物的期末余額、期初余額：如有現(xiàn)金等價物（如三個月內(nèi)到期的債券投資），按其期末、期初數(shù)填列；如無，填 “0”。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額：=（現(xiàn)金期末余額 %2B 現(xiàn)金等價物期末余額） - （現(xiàn)金期初余額 %2B 現(xiàn)金等價物期初余額），需與主表 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額” 一致