某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度發(fā)生以下銷(xiāo)售(1)銷(xiāo)售給某小型超市一批肥皂，銷(xiāo)售收入206000元。(2)將本季所購(gòu)化妝品銷(xiāo)售給消費(fèi)者，銷(xiāo)售收入41200元。(3)銷(xiāo)售給某制造企業(yè)貨物一批，取得銷(xiāo)貨款30000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)提供給個(gè)人消費(fèi)者餐飲服務(wù)，取得銷(xiāo)售收入144200元。問(wèn)題:請(qǐng)計(jì)算該商業(yè)企業(yè)第三季度的應(yīng)納稅額。先將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額，即:不含稅銷(xiāo)售額=206000+(1+3%)+41200+(1+3%)+144200+(1+3%)=380000(元)本季應(yīng)納稅額=(380000+30000)x3%=12300(元)問(wèn)：需要多少附加稅費(fèi)

某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度發(fā)生以下銷(xiāo)售(1)銷(xiāo)售給某小型超市一-批肥皂，銷(xiāo)售收入206000元。(2)將本季所購(gòu)化妝品銷(xiāo)售給消費(fèi)者，銷(xiāo)售收入41200元。(3)銷(xiāo)售給某制造企業(yè)貨物一批，取得銷(xiāo)貨款30000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)提供給個(gè)人消費(fèi)者餐飲服務(wù)，取得銷(xiāo)售收入144200元。問(wèn)題:請(qǐng)計(jì)算該商業(yè)企業(yè)第三季度的應(yīng)納稅額。先將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額，即:不含稅銷(xiāo)售額=206000+(1+3%)+41200+(1+3%)+144200+(1+3%)=380000(元)本季應(yīng)納稅額=(380000+30000)x3%=12300(元)問(wèn):需要多少附加稅費(fèi)

10.取的下列款項(xiàng)中屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A.手續(xù)費(fèi)B.延期付款利息C.違約金D.承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方,并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)11.下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述正確的有()。..納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額"欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅B.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊貨物物作為計(jì)稅依據(jù)D采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物雙方不得進(jìn)行抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.取的下列款項(xiàng)中屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A.手續(xù)費(fèi)B.延期付款利息C.違約金D.承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方,并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)11.下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述正確的有()。..納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額"欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅B.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊貨

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入6月份的銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷(xiāo)售貨物處理。納稅人有視同銷(xiāo)售而無(wú)銷(xiāo)售額的，按照納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。故本題銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0.75X10X13%=0.975(萬(wàn)元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個(gè)人消費(fèi)視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按下列順序確定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本X(1%2B成本利潤(rùn)