預(yù)收款銷售貨物納稅義務(wù)是發(fā)出貨物時間納稅義務(wù)發(fā)生

我們是造價咨詢服務(wù)老師，24.4季度收到部分服務(wù)費3萬做預(yù)收賬款對應(yīng)的人工成本已計提發(fā)放，25.3季度才開票如果確認收入沖銷預(yù)收賬款，對應(yīng)的人工成本去年收到錢就確認成本發(fā)放了，到賬這部分變丑去年年底利潤虧損，現(xiàn)在如何處理呢必須交企業(yè)所得稅嗎

您好，是否繳納所得稅按照收入減去成本看，

這個是匯總看的，不是只看當年，

沒有其他成本只有人工費，現(xiàn)在就是去年到賬的時候沒開票做預(yù)收賬款，成本計提發(fā)放了，這部分就變成了虧損，今年開票了變成了收入對應(yīng)的成本去年做了今年就要交稅了嗎

去年沒開票沒做收入只做了成本導致利潤表年末-30000，那這部分利潤虧損是會繼續(xù)延續(xù)到今年的是嗎老師

一般企業(yè)可以彌補虧損五年，去年的虧損今年可以使用

就是我在今年季度申報企業(yè)所得稅時，利潤表里面凈利潤會有這部分虧損的嗎？還是本年三季度只有三季度的凈利潤

彌補虧損是在所得稅主表體現(xiàn)，系統(tǒng)自動從24年匯算清繳報表106000表提取的

老師，三季度開票了正常沖去年到賬做的預(yù)收正常做收入就行對吧，申報三季度企業(yè)所得稅時:三季度凈利潤（三季度收入-成本）自動彌補以前年度虧損了，那里自動出來金額了

5871.05是利潤表里面凈利潤本年累計金額，在企業(yè)所得稅這里自動出來了是抵扣以前虧損金額嗎？老師這樣對嗎