老師，公司一般納稅人，12800元購入二手車，入賬沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。9月6000元虧損出售，當(dāng)時(shí)以合同為交易，對方去開具了二手車交易發(fā)票，我公司沒有發(fā)票。按合同做賬可以不？到收入現(xiàn)金6000元，這一步的貸方稅款分離不會做？應(yīng)該按多少計(jì)算？

一般納稅人銷售二手車（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)），可選擇按簡易計(jì)稅方法依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。 銷售額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 3%) = 6000 ÷ 1.03 ≈ 5825.24 元 應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 2% ≈ 5825.24 × 2% ≈ 116.50 元 出售時(shí)的分錄：借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 6000固定資產(chǎn)清理 116.50貸：固定資產(chǎn)清理 5825.24應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡易計(jì)稅 116.50 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理（虧損出售）：首先計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（假設(shè)已提折舊為 0，僅考慮原值和出售價(jià)）：借：資產(chǎn)處置損益 （12800 - 6000 + 116.50）6916.50貸：固定資產(chǎn)清理 6916.50

借: 庫存現(xiàn)金 6000 ?貸: 固定資產(chǎn)清理 5883.5 ? 應(yīng)交稅款—簡易計(jì)稅 116.5 老師，這樣對不對？

這個(gè)也是可以的哦

老師，購進(jìn)價(jià)12800元，累計(jì)折舊1013.34元，出售6000元，營業(yè)外支出應(yīng)該怎么計(jì)算？

6000是價(jià)稅合計(jì)金額的嗎

老師，是的，取得的價(jià)稅合計(jì)金額

6000/（1%2B13%）-（12800-1013.34）算出來是負(fù)數(shù) 這個(gè)是營業(yè)外支出哦

老師，6000／1.13=5309.73 12800-1013.34=11786.66 5309.73-11786.66=-6476.93，老師，但是我的“固定資產(chǎn)清理”余額是5903.16元，做完后是有余額的？是哪里錯(cuò)了？

我說的那個(gè)負(fù)數(shù)是轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出的金固定資產(chǎn)清理是你上面發(fā)的賣出去的金額

你寫一下你固定資產(chǎn)清理的分錄

借: 固定資產(chǎn)清理 11786.66 累計(jì)折舊 1013.34 貸: 固定資產(chǎn) 12800 借:庫存現(xiàn)金 6000 貸:固定資產(chǎn)清理 5883.5 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅 116.5 貸: 固定資產(chǎn)清理 5903.16 借:營業(yè)外支出 5903.16 老師，請看看這是全部的憑證

分錄是對的 沒問題 你最后一個(gè)分錄先借后貸

老師，固定資產(chǎn)清理5903.16元，我不會計(jì)算，是按照賬面的余額寫上去的。應(yīng)該是怎樣算出的這個(gè)數(shù)字？