老師，我們有個工傷，賠償是沒有買過保險的，本來如果假如買過保險，我們說，做墊資那要掛在其他應(yīng)收款上，將來保險公司賠償?shù)脑?，我們沖減其他應(yīng)收款，但是我們這個費(fèi)用就是公司自己承擔(dān)了，保險公司是不會幫我們承擔(dān)的，原因是我們沒有買保險，像這一筆費(fèi)用，我應(yīng)該掛在哪里合適？

位于某市的甲制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人。甲公司本年主營業(yè)務(wù)收人為5500萬元，其他業(yè)務(wù)收人為360萬元，營業(yè)外收人為300萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本為300萬元，營業(yè)外支出為210萬元，稅金及附加為420萬元，管理費(fèi)用為550萬元，銷售費(fèi)用為900萬元，財務(wù)費(fèi)用為180萬元，投資收益為120萬元。 經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下: （1）向境外股東企業(yè)支付全年技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)150萬元。境外股東企業(yè)常年派遣指導(dǎo)專員進(jìn)駐甲公司，并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險，以及對其業(yè)績進(jìn)行考核評估。 （2）實(shí)際發(fā)放職工工資1500萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出250萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)35萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。另為投資者支付商業(yè)保險費(fèi)10萬元。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)支出640萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出72萬元。 （4）從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。 （5）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元）。 （6）為治理污水排放，當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投人使用，設(shè)備購置價為300萬元（含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，增值稅率13%）。處理公共污水，當(dāng)年取得收人30萬元，相應(yīng)的成本費(fèi)用支出為22萬元。 （7）撤回對某公司的股權(quán)投資取得120萬元，其中含原投資成本80萬元，相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算的部分10萬元。 其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；因境外股東企業(yè)在中國境內(nèi)會計賬簿不健全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定技術(shù)咨詢指導(dǎo)勞務(wù)的利潤率為20%，且指定該制藥公司為其稅款扣繳義務(wù)人；購進(jìn)的污水處理設(shè)備為《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備。 3.實(shí)驗(yàn)要求： （1）分析計算甲制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額。 （2）分析計算甲企業(yè)本年度的會計利潤。 （3）分析計算甲企業(yè)允許所得稅前扣除的項(xiàng)目及金額，并進(jìn)行納稅調(diào)整。 （4）分析計算該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

老師好，請教：2021年我公司一名司機(jī)職工因公受傷，當(dāng)時以我公司每個職工都給買意外保險（雇主責(zé)任險）。去年意外保險的賠償款保險公司和我企業(yè)負(fù)責(zé)把此賠償款公司墊付醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用直接扣除后直接付給傷著?，F(xiàn)在要處理：公司負(fù)責(zé)人拿來一大堆發(fā)票來報銷了。怎做賬務(wù)處理？

(1)2019年1月1日，永佳公司分別借入三年期專門借款2000萬元、年利率7%和兩年期專門借款3000萬元、年利率8%用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓,工程于2019年10月1日開始，首先購入工程物資1170萬元，領(lǐng)用該工程物資600萬元,同時用借款支付工程費(fèi)用60萬元。注冊會計師在審計該借款利息時，全年合計計提利息共380萬元,全部計入在建工程。(2)2019年12月28日，永佳公司銷售商品180萬元，成本為130萬元，收到1個月的銀行承兌匯票一張，發(fā)票、提貨單已交付購貨方,會計部門未予入賬，由于該商品仍在倉庫中，已記入了期末存貨盤點(diǎn)表中(假設(shè)不考慮增值稅問題)（3)2019年12月22日，永佳公司被華清公司指控侵犯了其專利權(quán),要求永佳公司賠償損失520萬元。法院已經(jīng)受理，但尚未審理。永佳公司的法律顧問認(rèn)為，永佳公司很可能敗訴，估計可能賠償470萬元。永佳公司對該訴訟案件未進(jìn)行任何處理。(4)永佳公司于2019年12月10日支付了150萬元的下年度廣告費(fèi)，已計入當(dāng)期的管理費(fèi)用。項(xiàng)目組于2020年2月28日完成全部審計工作，且

老王計劃中的“老王頭面點(diǎn)制作有限責(zé)任公司”作為個人獨(dú)資企業(yè)，在中國法律框架內(nèi)是允許存在的。根據(jù)中國《個人獨(dú)資企業(yè)法》及相關(guān)的法律法規(guī)，個人獨(dú)資企業(yè)可以由一個自然人投資，并且投資者的責(zé)任限于其對企業(yè)債務(wù)的承擔(dān)，也就是說，在法律上，個人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)通常情況下不會擴(kuò)展到投資者的個人財產(chǎn)。關(guān)于注冊資本，中國法律確實(shí)不要求個人獨(dú)資企業(yè)有很高的注冊資本，但一般會要求有符合企業(yè)正常運(yùn)營的最低注冊資本。雖然老王計劃將注冊資本定為400元，但需要注意的是，這個金額是否滿足法定的最低注冊資本要求，以及是否足夠支撐企業(yè)的正常運(yùn)作，包括支付工資、購買原料、日常開支等。如果注冊資本過低，可能會影響企業(yè)的信用和對外承擔(dān)合同的能力。關(guān)于經(jīng)營場所，老王計劃使用即將拆遷的街面房作為經(jīng)營場所。這涉及到房屋使用權(quán)的問題。如果該房屋在拆遷公告發(fā)布后不再適宜用作經(jīng)營場所，那么老王需要重新考慮經(jīng)營地點(diǎn)，以免因拆遷給企業(yè)帶來損失。關(guān)于雇工，老王計劃雇傭3名職工，并按月支付工資。但需要注意的是，根據(jù)中國的勞動法律，雇主必須為員工繳納社會養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金等社會保險費(fèi)用。即使是小本經(jīng)營，也不能免除這些法定責(zé)任。老王