大華公司是一家服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。(1)產(chǎn)品銷售收入1600萬元，產(chǎn)品銷售成本770萬元，銷售材料收入400萬元，銷售材料成本200萬元；(2)支付增值稅250萬元，支付城市維護建設稅、教育費附加等30萬元;(3)銷售費用600萬元，其中包含廣告費320萬元;管理費用150萬元，其中包含業(yè)務招待費20萬元，研發(fā)支出50萬元，財產(chǎn)保險費30萬元;財務費用40萬元:(4)扣除的成本費用中包含全年工資費用80萬元、職工福利費10萬元、工會經(jīng)費2萬元、職工教育經(jīng)費6萬元；(5)發(fā)生公允價值變動損失30萬元，原因為:企業(yè)于2022年5月購入股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，成本100萬元，2022年12月31日該股票的公允價值下跌為70萬；(6)營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出40萬元，其中包括支付稅務部門滯納金5萬元，支付銀行借款超期罰息5萬元，支付贊助支出5萬元，通過市體育局向體育事業(yè)捐款10萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款15萬元。（7）2022年已預繳企業(yè)所得稅40萬元。要求：計算其應納稅所得額

71)有快公司力國信的一般納稅人實成本慶精費，3月1日與華選作業(yè)簽訂質(zhì)材料購進協(xié)設，分別采用不同的方式購進A、B、C三種原材料。3月8日，A材料運抵企業(yè)并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料貨款為100000元，增值稅稅額為13000元，發(fā)票等結算憑證已經(jīng)收到，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3月15日，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結算憑證以及發(fā)票，發(fā)票注明購進B材料一批，買價為200000元，增值稅稅額為26000元，經(jīng)審核無誤當日承付。3月20日，收到倉庫轉(zhuǎn)來的收料單，B材料運到并驗收入庫。C材料采用委托收款方式結算，3月29日運到并驗收入庫，至月末相關單據(jù)尚未到達，合同中的價值為30000元。4月2日，賬單到達，增值稅專用發(fā)票上2載的貨款為31000元，增值稅稅額為4030元，對代墊保險費2000元，款項通過銀行存款付訖。請為海達公司作出采購原材料的會計處理。2)海達公司9月份倉庫發(fā)出包裝物的實際成本為40元，該包裝物單獨計價，出售收入為4800元，稅額為624元收到轉(zhuǎn)賬古要存入銀行。請為該

71)有快公司力國信的一般納稅人實成本慶精費，3月1日與華選作業(yè)簽訂質(zhì)材料購進協(xié)設，分別采用不同的方式購進A、B、C三種原材料。3月8日，A材料運抵企業(yè)并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料貨款為100000元，增值稅稅額為13000元，發(fā)票等結算憑證已經(jīng)收到，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3月15日，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結算憑證以及發(fā)票，發(fā)票注明購進B材料一批，買價為200000元，增值稅稅額為26000元，經(jīng)審核無誤當日承付。3月20日，收到倉庫轉(zhuǎn)來的收料單，B材料運到并驗收入庫。C材料采用委托收款方式結算，3月29日運到并驗收入庫，至月末相關單據(jù)尚未到達，合同中的價值為30000元。4月2日，賬單到達，增值稅專用發(fā)票上2載的貨款為31000元，增值稅稅額為4030元，對代墊保險費2000元，款項通過銀行存款付訖。請為海達公司作出采購原材料的會計處理。2)海達公司9月份倉庫發(fā)出包裝物的實際成本為40元，該包裝物單獨計價，出售收入為4800元，稅額為624元收到轉(zhuǎn)賬古要存入銀行。請為該

老師您好，我們公司是做承包食堂的，總公司在北京是一般納稅人，分公司在外埠是小規(guī)模納稅人，獨立核算。外埠的項目是由總公司跟外埠的公司簽署的，收錢是由總公司收取。因為外埠當?shù)氐膯T工要上社保，所以社保、工資等日常經(jīng)營開支都是由分公司支付的，想問下這種總公司收錢，分公司花錢的經(jīng)營模式，可不可以理解為總公司把項目包給了分公司來做，這樣每月1.總公把從對方公司收到的錢做收入，扣掉一定的管理費后打給分公司，此款總公司做成本2.分公司收到錢做收入并開專票給總公司進行抵扣。（特別問下，總分公司這間這種服務性的項目能否開專票？）這樣處理業(yè)務有什么不妥之處嗎？請您多多指正。

1、大華公司是一家服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，2022年企業(yè)經(jīng)營情況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入1600萬元，產(chǎn)品銷售成本770萬元，銷售材料收入400萬元，銷 售材料成本200萬元； （2）支付增值稅250萬元，支付城市維護建設稅、教育費附加等30萬元； （3）銷售費用600萬元，其中包含廣告費320萬元；管理費用150萬元，其中包含業(yè) 務招待費20萬元，研發(fā)支出50萬元，財產(chǎn)保險費30萬元；財務費用40萬元； （4）扣除的成本費用中包含全年工資費用80萬元、職工福利費10萬元、工會經(jīng)費2 萬元、職工教育經(jīng)費6萬元； （5）取得投資收益40萬元，均為國債利息收入； （6）發(fā)生信用/資產(chǎn)減值損失60萬元，包括企業(yè)期末計提壞賬準備5萬元，計提存貨 跌價準備55 萬元，應收賬款和存貨的賬面價值分別為100萬元和900萬元； （7）發(fā)生公允價值變動損失30萬元，原因為：企業(yè)于2022年5月購入股票作為交易 性金融資產(chǎn)核算，成本100萬元，2022年12月31日該股票的公允價值下跌為70萬 元； （8）營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出40萬元，其中包括支付稅務部門滯納金5萬 元，支付銀行借款超期罰息5萬元，支付贊助支出5萬元，通過市體育局向體育事業(yè) 捐款10萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款15萬元。 （9）2022年已預繳企業(yè)所得稅40萬元。 要求：計算大華公司2022年應納稅所得額、應納所得稅額及應補（退）稅額