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計算題第一大題,第63小題怎么計算?

計算題第一大題,第63小題怎么計算?
計算題第一大題,第63小題怎么計算?
2025-10-19 08:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-10-19 08:31

您好,首先得確定能按項目分攤利息且有金融機構證明,所以開發(fā)費用 = 利息支出 %2B(取得土地使用權支付的金額 %2B 房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%。先算取得土地使用權支付的金額,土地出讓金21000萬元,可售建筑面積35000㎡,已售31500㎡,所以分攤后是21000×(31500÷35000)=18900萬元。再算房地產(chǎn)開發(fā)成本,開發(fā)成本32460萬元,同樣按面積分攤,即32460×(31500÷35000)=29214萬元。然后利息支出是220萬元。最后把這些數(shù)代入公式,開發(fā)費用 = 220 %2B (18900 %2B 29214)×5% = 220 %2B 48114×5% = 220 %2B 2405.7 = 2625.7萬元,和選項C最接近。

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快賬用戶6096 追問 2025-10-19 08:32

答案選擇A。不知道為什么

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快賬用戶6096 追問 2025-10-19 08:33

尤其答案里面的21000÷1.09+630。這個我看不懂。

尤其答案里面的21000÷1.09+630。這個我看不懂。
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齊紅老師 解答 2025-10-19 08:41

?您好,哦哦,要算可扣除的開發(fā)費用,得先調整土地成本和開發(fā)成本。土地出讓金21000萬,因為增值稅銷項抵減,得算出抵減額約1607.37萬,再按已售面積比例分攤,調整后土地成本約17859.63萬。開發(fā)成本原本32460萬,里面有160萬建設期利息得剔除,再按已售面積比例分攤,調整后約29054萬。利息支出是220萬。然后用公式“開發(fā)費用=利息支出 %2B(調整后土地成本 %2B 調整后開發(fā)成本)×5%”,算出220 %2B(17859.63 %2B 29054)×5%≈2565.68萬,和選項A最接近,所以選A。 21000是含稅的土地出讓金,因為要算增值稅,得除以1.09(9%是房地產(chǎn)增值稅稅率)把它變成不含稅的。然后630是交的契稅,這部分也要算進取得土地使用權的成本里。最后乘以90%,是因為房子只賣了90%,成本得按銷售比例分攤。

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快賬用戶6096 追問 2025-10-19 09:37

土地出讓金21000萬。平時做題都是不用/1.09,這題目里面也沒有說到含稅呀,如何判斷像這種題目他是要去除的呢?

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齊紅老師 解答 2025-10-19 09:38

?您好,因為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般計稅時,土地價款可抵減增值稅銷項稅額,所以土地出讓金需按含稅價處理,要除以(1 %2B 適用稅率)還原為不含稅金額來計算土地增值稅扣除項,題目雖沒明說含稅,但政策規(guī)定如此,所以得除。

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