您好，1. 給學生發(fā)的養(yǎng)生壺不能計入銷售費用-業(yè)務招待費，應計入管理費用-業(yè)務宣傳費，可在當年營業(yè)收入15%內(nèi)稅前扣除，同時注意公司無教育資質(zhì)、開票不符的風險。 2. 銷售人員公司抬頭的電話費可稅前扣除，但建議計入銷售費用-通訊費而非管理費用，需保留合規(guī)發(fā)票、使用人信息等資料，確保費用與銷售職能匹配。 3. 員工聚餐和月餅禮盒費用計入職工福利費，稅前扣除限額為工資薪金總額14%，超限額需納稅調(diào)增，月餅禮盒還需并入員工工資算個稅（小額可能免征）。

老師，送給學生的養(yǎng)生壺為什么計入管理費用-業(yè)務招待費呀？不是銷售費用嗎？

老師，月餅禮盒不是福利費，工資的14%稅前扣除嗎，為什么需要申報個稅呀

?您好，送給學生的養(yǎng)生壺不能計入管理費用-業(yè)務招待費，也不建議計入銷售費用（因你公司賬面無銷售人員），實際應計入管理費用-業(yè)務宣傳費，業(yè)務招待費是招待客戶、供應商的應酬費用，而養(yǎng)生壺是課程推廣用的宣傳品；月餅禮盒屬于職工福利費，可在工資薪金總額14%內(nèi)稅前扣除，但它是給員工的非貨幣性福利，按規(guī)定需并入員工工資薪金申報個稅（這是能量化到個人的福利，不是食堂不知道誰吃多少），這是兩個不同的政策要求，前者是企業(yè)所得稅扣除規(guī)定，后者是個人所得稅繳納規(guī)定。

謝謝老師，還想問一下，沒有教育資質(zhì)，開發(fā)票的時候開什么類目比較合適呀

老師，是可以量化到個人的福利就需要申報個稅嗎？那是不是就不用算在14%里面限額扣除了呀，申報了個稅就全額扣除嗎？

?您好，由于你公司實際經(jīng)營高中課程輔導卻無教育資質(zhì)，目前開票無完全合規(guī)的類目，核心是先盡快補全教育資質(zhì)（如辦學許可證），資質(zhì)齊全后按實際業(yè)務開“非學歷教育服務”類目；若暫未取得資質(zhì)，絕不能再開與實際業(yè)務無關(guān)的“信息系統(tǒng)服務費”（屬虛開風險），可咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)能否按“咨詢服務”（需確保業(yè)務與咨詢相關(guān)，且僅限短期過渡），但最關(guān)鍵還是盡快辦齊教育資質(zhì)，才能實現(xiàn)開票與業(yè)務匹配的合規(guī)性。? 不是的，也在14%肉 ，只是員工不用交個稅，

謝謝老師。可以量化到個人的福利費申報個稅的時候在哪里申報呀

謝謝老師?？梢粤炕絺€人的福利費申報個稅的時候在哪里申報呀

您好，就是和工資一起申報呀，比如月餅是100元/盒，我工資8000，就申報8100

那這不就需要交個稅了嗎

對的呀，這是老早的規(guī)定了，稅務查了肯定要補稅的，要么發(fā)票別開盒裝月餅，開散裝的，大家一起開中秋晚會，一起吃，要有照片只在 ，這個就是不知道誰吃多少

老師，所有可以量化的福利費都要交個稅嗎

您好，這個是肯定的哦，沒有例外

但是都沒有申報著，需要改以前的報表嗎？

老師，還想問一下，沒有銷售人員，電話費計入銷售費用-通訊費，有風險嗎？

您好，別去改了，以后申報，現(xiàn)在改了有滯納金，就賭稅務不查吧

我們也沒有主營業(yè)務成本，只有主營業(yè)務收入，和各項管理費用，這合適嗎？

太不合理了，賬這樣做可以，但一定在稅務局要申報主營業(yè)務成本，每個行業(yè)都是合理毛利率，我們是100%，這明顯異常，會被關(guān)注的

那我們的主營業(yè)務成本是什么呀，授課老師工資、咨詢老師、財務人力工資嗎？打印課件資料費，還是什么？

就是跟收入直接相關(guān)的，培訓老師就是，財務和人力不是

老師，那就只有授課老師的工資計入主營業(yè)務成本嗎？其他的都計入管理費用這樣嗎？需要調(diào)整1-8月的賬面嗎，因為一直沒有做主營業(yè)務成本科目，企業(yè)所得稅報表和財務報表要更正嗎？突然做主營業(yè)務成本會不會有風險？ 還想問一下，沒有銷售人員，電話費計入銷售費用-通訊費，有風險嗎？