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演示賬套

我計(jì)算的結(jié)果是需轉(zhuǎn)回83w，為什么這道題的答案是需轉(zhuǎn)回53w

2025-10-03 12:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-03 12:23

您好，期初庫(kù)存商品成本1200萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120萬(wàn)元，外購(gòu)存貨成本200%2B10%2B2=212萬(wàn)元，當(dāng)月銷售成本300萬(wàn)元，所以期末存貨成本1200 - 300 %2B 212 = 1112萬(wàn)元。期末存貨可變現(xiàn)凈值1100 - 25 = 1075萬(wàn)元，所以期末應(yīng)保留存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1112 - 1075 = 37萬(wàn)元。銷售時(shí)，按比例結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300÷1200×120 = 30萬(wàn)元，此時(shí)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備現(xiàn)有余額120 - 30 = 90萬(wàn)元。應(yīng)轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備就是90 - 37 = 53萬(wàn)元，所以答案是轉(zhuǎn)回53萬(wàn)元。

快賬用戶2401 追問(wèn) 2025-10-03 12:40

30w我是否可以理解為，隨著銷售出去的成本，跌價(jià)的因素消除了？所以120-37-30，這30要做轉(zhuǎn)回處理

齊紅老師解答 2025-10-03 12:43

?您好，可以這么理解，銷售出去的存貨對(duì)應(yīng)的跌價(jià)因素隨存貨賣出而消除，所以要按比例結(jié)轉(zhuǎn)30萬(wàn)跌價(jià)準(zhǔn)備（300/1200×120=30），不是額外轉(zhuǎn)回30萬(wàn)，而是先從期初120萬(wàn)跌價(jià)準(zhǔn)備里減掉這30萬(wàn)，剩下90萬(wàn)現(xiàn)有跌價(jià)準(zhǔn)備，再和期末應(yīng)留的37萬(wàn)對(duì)比，多的53萬(wàn)（90-37=53）才是需要轉(zhuǎn)回的金額。

快賬用戶2401 追問(wèn) 2025-10-03 12:47

如果當(dāng)期可變現(xiàn)金額大于成本，銷售出去300這部分跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)該不用轉(zhuǎn)回了吧

齊紅老師解答 2025-10-03 12:48

?您好，不是的，即使當(dāng)期可變現(xiàn)凈值大于成本，銷售出去的300萬(wàn)存貨對(duì)應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備也需要結(jié)轉(zhuǎn)，而不是“不用轉(zhuǎn)回”。因?yàn)檫@部分存貨已經(jīng)賣出，之前為它計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備（按比例算30萬(wàn)）要隨存貨成本一起轉(zhuǎn)出，相當(dāng)于“消除”這部分存貨對(duì)應(yīng)的跌價(jià)因素，這是存貨銷售時(shí)的常規(guī)處理，和當(dāng)期整體可變現(xiàn)凈值是否大于成本無(wú)關(guān)；后續(xù)若整體可變現(xiàn)凈值大于成本，是針對(duì)剩余存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備做轉(zhuǎn)回，而非銷售部分的跌價(jià)準(zhǔn)備。

你好，同學(xué)，這題考察關(guān)稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，而出售后補(bǔ)交也是補(bǔ)交進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅，（完稅價(jià)320-折舊140）*7%進(jìn)口關(guān)稅

2021-12-21

你好，您的疑問(wèn)是什么呢

2022-04-03

因?yàn)?018年虧損時(shí)，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)100，等到2019年盈利時(shí)，這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)也就沒(méi)有了，因?yàn)樘潛p發(fā)生了彌補(bǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)已不復(fù)存在，原先確認(rèn)的100需要反向沖回的意思

2020-09-09

同學(xué)您好 400*40%就是其他綜合收益的金額呀

2021-04-15

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