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老師,企業(yè)在超市買了5000元購物卡,開的發(fā)票事預付卡銷售及充值怎么入賬,怎么計算個稅呢

2025-10-02 19:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-10-02 19:38

入賬處理 購買時: 借:預付賬款——預付卡 5000元 貸:銀行存款 5000元 ?發(fā)放給員工福利時: 借:應付職工薪酬——福利費 5000元 貸:預付賬款——預付卡 5000元 ? 贈送給客戶時: 借:管理費用——業(yè)務招待費 5000元 貸:預付賬款——預付卡 5000元 ?用于購買辦公用品時: 借:管理費用——辦公費 5000元 貸:預付賬款——預付卡 5000元 個稅計算 發(fā)放給員工:應并入當月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。將購物卡的金額5000元與員工當月工資合并,扣除5000元起征點及專項附加扣除后,剩余部分按3%-45%超額累進稅率計稅。 ? 贈送給客戶:按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。企業(yè)需代扣代繳的個稅金額為5000×20%=1000元。

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快賬用戶2638 追問 2025-10-02 19:41

老師,如果算是購買辦公用品就不用申報個稅了吧

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快賬用戶2638 追問 2025-10-02 19:43

老師,我這張發(fā)票開公司名稱了,我可以不入賬嗎

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齊紅老師 解答 2025-10-02 19:54

對的,但是你得有辦公用品的發(fā)票

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快賬用戶2638 追問 2025-10-02 20:31

都已經(jīng)開購物卡免稅發(fā)票了。超市不可能再給開辦公用品的發(fā)票了啊

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齊紅老師 解答 2025-10-02 20:43

那這個沒辦法稅前扣除

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快賬用戶2638 追問 2025-10-02 20:48

老師,那這張發(fā)票已經(jīng)開完,我可以不入賬嗎

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齊紅老師 解答 2025-10-02 20:53

不能,這個要寫的,因為賬上出錢了

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入賬處理 購買時: 借:預付賬款——預付卡 5000元 貸:銀行存款 5000元 ?發(fā)放給員工福利時: 借:應付職工薪酬——福利費 5000元 貸:預付賬款——預付卡 5000元 ? 贈送給客戶時: 借:管理費用——業(yè)務招待費 5000元 貸:預付賬款——預付卡 5000元 ?用于購買辦公用品時: 借:管理費用——辦公費 5000元 貸:預付賬款——預付卡 5000元 個稅計算 發(fā)放給員工:應并入當月工資按照“工資薪金”所得代扣個人所得稅。將購物卡的金額5000元與員工當月工資合并,扣除5000元起征點及專項附加扣除后,剩余部分按3%-45%超額累進稅率計稅。 ? 贈送給客戶:按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。企業(yè)需代扣代繳的個稅金額為5000×20%=1000元。
2025-10-02
您好,這種情況消費了以后才能記入費用。
2023-10-13
同學你好 計入預付賬款就可以了
2023-01-12
你好,借:預付賬款 貸:銀行存款
2021-01-14
根據(jù)發(fā)給員工的清單, 借:管理費用-福利費 貸:銀行存款
2021-12-31
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