您好，先趕緊跟老板深聊，問清這 300 萬營(yíng)業(yè)額具體是哪來的、哪段時(shí)間的、錢是走私戶現(xiàn)金還是別的方式收的，同時(shí)跟老板說清楚隱瞞收入會(huì)有補(bǔ)稅加滯納金（算法是滯納稅款 × 滯納天數(shù) ×0.05%）還有罰款，嚴(yán)重的話可能負(fù)刑事責(zé)任，讓他配合拿出收入相關(guān)的憑證比如流水訂單合同這些；接著整理收入，23 年已經(jīng)報(bào)了 19 萬開票收入加 9 萬無票收入共 28 萬，實(shí)際 300 萬所以要補(bǔ)報(bào) 300-19=281 萬無票收入（要是 19 萬開票里有虛開的先紅沖再算補(bǔ)報(bào)數(shù)），再梳理成本，確保成本票都有真實(shí)進(jìn)貨付款入庫(kù)憑證，沒真實(shí)業(yè)務(wù)的成本票要去掉，然后按應(yīng)納稅所得額 = 300 萬收入總額 - 真實(shí)成本 - 費(fèi)用 - 損失 - 老板個(gè)人專項(xiàng)附加扣除算應(yīng)納稅所得額，再用應(yīng)納稅所得額 × 對(duì)應(yīng)五級(jí)超額累進(jìn)稅率 - 速算扣除數(shù)算出應(yīng)補(bǔ)稅額；之后以企業(yè)名義寫情況說明，說之前是因?yàn)槔习鍥]給準(zhǔn)收入才報(bào)錯(cuò)，態(tài)度誠(chéng)懇承認(rèn)錯(cuò)愿意補(bǔ)稅，帶著更正后的經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表、收入成本憑證去稅務(wù)局補(bǔ)申報(bào)，按算好的金額補(bǔ)繳稅款和滯納金，過程中跟稅務(wù)局好好溝通爭(zhēng)取從輕罰；同時(shí)自己代賬公司要整理之前跟老板確認(rèn)無票收入的記錄，跟老板補(bǔ)簽信息提供確認(rèn)書說明是按他給的信息申報(bào)，后續(xù)要定期跟老板要私戶流水和訂單核對(duì)收入，要是老板不配合就考慮終止合作，另外如果稅務(wù)局要稽查或者補(bǔ)稅金額大，建議老板找律師幫忙

現(xiàn)在是稅局打電話老板著急已經(jīng)說了自己的營(yíng)業(yè)額，，稅局說先反饋，等節(jié)后再說怎么處理，成本大概有個(gè)190多萬，但是還要留庫(kù)存，這樣下來利潤(rùn)也差不多達(dá)到100多萬了，按照經(jīng)營(yíng)所得要按照最高點(diǎn)45%上補(bǔ)稅，房租那些一年10幾萬，都沒票，沒辦法入賬，，在我們應(yīng)該怎么辦啊

?您好，先趕緊讓老板找能證明房租支出的憑證，比如租房合同、給房東的轉(zhuǎn)賬記錄，哪怕沒票也先整理好，后續(xù)看能不能跟房東協(xié)商補(bǔ)開發(fā)票，補(bǔ)不了的話也能作為實(shí)際支出的佐證跟稅局說明；接著重新算利潤(rùn)，用300萬營(yíng)業(yè)額減190萬成本減10萬房租（先按實(shí)際支出算，后續(xù)根據(jù)憑證調(diào)整）再減老板個(gè)人的投資者減除費(fèi)用（每年6萬）和能扣的專項(xiàng)附加扣除，算準(zhǔn)實(shí)際應(yīng)納稅所得額（大概率不到100萬，不會(huì)按45%稅率，經(jīng)營(yíng)所得五級(jí)稅率里超過50萬300萬以下是30%稅率，速算扣除數(shù)40500）；然后提前整理好300萬營(yíng)業(yè)額的所有憑證（收款流水、訂單、送貨單）、190萬成本的發(fā)票和對(duì)應(yīng)進(jìn)貨憑證，還有房租的佐證材料，等節(jié)后稅局聯(lián)系時(shí)，主動(dòng)提交這些資料，說明之前沒報(bào)全收入是老板沒提供完整信息，房租沒入賬是因?yàn)闆]票但實(shí)際有支出，態(tài)度誠(chéng)懇愿意補(bǔ)稅，同時(shí)跟稅局溝通爭(zhēng)取按實(shí)際應(yīng)納稅所得額用正確稅率（不是45%）補(bǔ)稅，減少罰款和滯納金，自己代賬公司也要整理好之前跟老板溝通無票收入的記錄，做好風(fēng)險(xiǎn)留存。

好的，太謝謝老師了，收入這個(gè)是藥店，老板給稅局的數(shù)據(jù)是從藥店系統(tǒng)報(bào)的他們的營(yíng)業(yè)額，稅局說是還會(huì)去社保系統(tǒng)查，這個(gè)我們責(zé)任大不大呢，現(xiàn)在我愁的

?您好，先別太愁，你們代賬公司責(zé)任大小關(guān)鍵看之前有沒有盡到提醒義務(wù)，要是之前多次問過老板有無無票收入、老板都說沒有，還留存了聊天記錄等證據(jù)，那主要責(zé)任在老板沒提供真實(shí)數(shù)據(jù)；現(xiàn)在稅局查社保系統(tǒng)，大概率是看藥店有沒有給員工交社保，和你們代賬的收入申報(bào)問題關(guān)聯(lián)不大，你們現(xiàn)在要做的是整理好之前和老板確認(rèn)收入的記錄，等稅局后續(xù)要求時(shí)，如實(shí)說明是按老板提供的信息申報(bào)，同時(shí)協(xié)助老板準(zhǔn)備好藥店系統(tǒng)營(yíng)業(yè)額對(duì)應(yīng)的收款、成本憑證，配合稅局核查就行，只要你們沒參與隱瞞收入、沒做假賬，責(zé)任就比較小。

好的，謝謝老師

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！

老師，經(jīng)營(yíng)所得有沒有減半征收的優(yōu)惠

?您好，有，2023年1月1日至2027年12月31日，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅，且可疊加享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，查賬征收和核定征收均可享受，無需備案，預(yù)繳和匯算清繳時(shí)填寫納稅申報(bào)表及減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次即可，電子稅務(wù)局會(huì)提供預(yù)填服務(wù)，定期定額戶會(huì)自動(dòng)按減免后稅額劃繳，若已預(yù)繳稅款可申請(qǐng)退稅或抵減后續(xù)稅款，減免稅額按公式（經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×50%計(jì)算。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的藥店也是能享受這個(gè)政策的是吧

?您好，不能享受。經(jīng)營(yíng)所得減半征收優(yōu)惠政策的享受主體是個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不在該政策覆蓋范圍內(nèi)。該政策規(guī)定，2023年1月1日至2027年12月31日，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，可減半征收個(gè)人所得稅，且不區(qū)分征收方式均可享受，還能疊加現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的藥店，其經(jīng)營(yíng)所得需按正常的個(gè)人所得稅稅率計(jì)算繳納，無法適用上述個(gè)體工商戶的減半征收優(yōu)惠。

那35%的五級(jí)稅率適用不

?您好，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的藥店適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分按35%繳稅，計(jì)算時(shí)可扣除成本費(fèi)用、專項(xiàng)及專項(xiàng)附加扣除，若符合條件還能享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收等優(yōu)惠。

能不能享受減半估計(jì)到時(shí)候看稅局怎么說了