老師，你好，我公司原來(lái)是小規(guī)模納稅人，截止現(xiàn)在公司已經(jīng)運(yùn)行了11個(gè)月了，銷(xiāo)售收入是230多萬(wàn).本月銷(xiāo)售收入是560萬(wàn)，連續(xù)12個(gè)月內(nèi)銷(xiāo)售收入是790萬(wàn)，這樣就會(huì)轉(zhuǎn)成一般納稅人，我想問(wèn)的是，790萬(wàn)中，500萬(wàn)按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅？290萬(wàn)按照一般納稅人交增值稅？本月的銷(xiāo)售收入560咋樣計(jì)算增值稅？本月560萬(wàn)還可以按照小規(guī)模納稅人開(kāi)票繳納增值稅嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。以前是一般納稅人，前年轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。今年三月份的時(shí)候，公司因?yàn)?017年善意接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)局要求補(bǔ)接受虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的增值稅附加稅，還有成本調(diào)減的企業(yè)所得稅。但是公司現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。這個(gè)補(bǔ)交的增值稅，還有企業(yè)所得稅怎么做賬呢？

1.某投資者 2022 年 5月擬投資設(shè)立工業(yè)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度也比較健全，符合作為增值稅一般納稅人的條件。適用的增值稅稅率為13%，但該企業(yè)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，只占銷(xiāo)項(xiàng)稅額的15%，若投資設(shè)立兩個(gè)增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位。則這兩個(gè)增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額分別為450萬(wàn)元和350萬(wàn)元。適用3%的增值稅征收率。以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。 2.甲公司是一家中高檔手表生產(chǎn)企業(yè)，2022年6月生產(chǎn)并銷(xiāo)售一款中高檔子表。只手表的出廠價(jià)格是10100元(不含增值稅)。與此相關(guān)的本費(fèi)用為5000元?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為S01元，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市推護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加狂收率為3%，以實(shí)晚稅負(fù)小化，稅后收益最大化為納稅籌劃目標(biāo)，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。

2、乙企業(yè)2020年9月2日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上不含稅的價(jià)格為400000元，乙公司收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的一張商業(yè)承兌匯票，期限為3個(gè)月，該批產(chǎn)品的成本為300000元。要求：①假設(shè)甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，2020年9月2日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄②假設(shè)甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅稅率為13%，2020年9月2日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄③假設(shè)甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2020年9月30日繳納該批產(chǎn)品的增值稅的會(huì)計(jì)處理④結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

乙企業(yè)2020年9月2日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用不含稅的價(jià)格為400000元，乙公司收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的商業(yè)承兌匯票，期限為3個(gè)月，該批產(chǎn)品的成本為300000元。要求：①假設(shè)甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為13%，阿林2020年9月2日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄②假設(shè)甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅率為3%，2020年9月2日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄③假設(shè)甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2020年9月30日繳納該批產(chǎn)品的增值稅的會(huì)計(jì)處理④結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本