、廣達(dá)有限責(zé)任公司為一般納稅人，適用稅率為13%，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算相關(guān)存貨，原材料賬戶借方余額為56萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為9.8萬元，2019年6月，廣達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）6月3日，向東風(fēng)公司采購D材料1500噸，實(shí)際采購價(jià)格為220元/噸，計(jì)劃成本為200元/噸，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為42900元，相關(guān)款項(xiàng)通過銀行本票支付。另向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，進(jìn)項(xiàng)稅1800元，材料尚未到達(dá)；（2）6月8日，D材料到達(dá)，經(jīng)核查運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗10噸，并驗(yàn)收入庫（3）6月15日，向H公司采購甲材料，共計(jì)2500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32500元，并由H公司承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)8000元，款項(xiàng)尚未支付，該批材料的計(jì)劃成本為260000元，材料已驗(yàn)收入庫；（4）6月17日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料190000元，用于W產(chǎn)品生產(chǎn)，其中15000元為車間一般耗用；（5）6月18日，因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)銷售部門銷售D材料30噸，單價(jià)260元/噸，銷項(xiàng)稅額為1014，款項(xiàng)全部收到存入銀行；要求：假定至6月30日，再無其他業(yè)務(wù)發(fā)生，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理（差異率取整數(shù)即可）。

三、廣達(dá)有限責(zé)任公司為一般納稅人，適用稅率為13%，企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算相關(guān)存貨，原材料賬戶借方余額為56萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為9.8萬元，2019年6月，廣達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）6月3日，向東風(fēng)公司采購D材料1500噸，實(shí)際采購價(jià)格為220元/噸，計(jì)劃成本為200元/噸，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為42900元，相關(guān)款項(xiàng)通過銀行本票支付。另向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，進(jìn)項(xiàng)稅1800元，材料尚未到達(dá)； （3）6月15日，向H公司采購甲材料，共計(jì)250000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32500元，并由H公司承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)8000元，款項(xiàng)尚未支付，該批材料的計(jì)劃成本為260000元，材料已驗(yàn)收入庫；（4）6月17日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料190000元，用于W產(chǎn)品生產(chǎn)，其中15000元為車間一般耗用； （5）6月18日，因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)銷售部門銷售D材料30噸，單價(jià)260元/噸，銷項(xiàng)稅額為1014，款項(xiàng)全部收到存入銀行；

老師，您好，我們是小規(guī)模，發(fā)生了一筆銷售無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，具體來說是我們申請(qǐng)了4個(gè)商標(biāo)，經(jīng)過兩年的時(shí)間最后申請(qǐng)下來了，申請(qǐng)下來后，給它轉(zhuǎn)讓給我們的關(guān)聯(lián)方公司了，現(xiàn)在我怎么開票呢，我們經(jīng)營范圍里面沒有銷售無形資產(chǎn)

2．某廠為增值稅一般納稅人，2022年月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1）購買原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40000元；(2）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)業(yè)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的買價(jià)30000元；(3）當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入00000元，銷售時(shí)向購買方收取手續(xù)貲、包裝貲130元，代購貨方支付給承運(yùn)部門門運(yùn)輸貲1500元，取得運(yùn)輸貲普通發(fā)票；(4）月初進(jìn)項(xiàng)稅額余顆為2000元。要求：假設(shè)該企業(yè)上期無留抵稅款，相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算李月應(yīng)納增值稅額。

18.(15.0分)1.某有限責(zé)任公司是增值稅的一般納稅人,2021年10月有以下業(yè)務(wù):①購進(jìn)某機(jī)器設(shè)備一臺(tái),價(jià)值50萬元(不含稅)取得了增值稅專用發(fā)票;在購買過程中,向第三方運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元,取得了增值稅專用發(fā)票。②當(dāng)月購進(jìn)原材料花費(fèi)12萬元,取得增值稅專用發(fā)票:支付原材料運(yùn)費(fèi)3000元,取得普通發(fā)票。③當(dāng)月銷售本公司產(chǎn)品A型機(jī)器20臺(tái),每零售價(jià)8萬元,開具了增值稅專用發(fā)票;同時(shí)取得銷售運(yùn)費(fèi)入3000元。④銷售B型機(jī)器10臺(tái),每臺(tái)10萬元(不含,由本公司下屬獨(dú)立核算的運(yùn)輸部門收取運(yùn)費(fèi)5000元都未向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票)。⑤取得銷售某產(chǎn)品銷售入113萬元(含稅),已開具增值稅專用發(fā)票,在銷售過程產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)2萬元,對(duì)方要求我方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)。(以上活動(dòng)都取增值稅專用發(fā)票)請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。