請(qǐng)教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司， 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的繳款單位寫了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問過第一家財(cái)務(wù)公司，他們的解釋說，因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書開給A, A因?yàn)闆]有貨物所有權(quán)，即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書開給A，但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說法對(duì)嗎？ 另外，我們又咨詢過第二家財(cái)務(wù)公司，另一種說法是： A可以不充當(dāng)“純代理”（即進(jìn)口買賣的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做，不是A來做）； A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”，然后做經(jīng)銷銷售給B，相當(dāng)于對(duì)境內(nèi)銷售，再給B開具國(guó)內(nèi)的增值稅專用發(fā)票； 這樣的話，A就可以用海關(guān)開具的”進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的進(jìn)項(xiàng)稅，來抵扣銷售開具給B的國(guó)內(nèi)專用發(fā)票上的”銷項(xiàng)稅“？ 上面哪個(gè)說法對(duì)？

A、B兩公司是母子公司關(guān)系，2022年度A、B公司之間發(fā)生下列內(nèi)部交易：（1）2022年度A公司向B公司以18萬元銷售某商品，成本為12萬元，貨款在年末尚未收到，A公司年末按5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。年末該批存貨已全部售出企業(yè)集團(tuán)。（2）2022年6月30日，B公司購(gòu)入A公司同日按面值發(fā)行的三年期債券16萬元，票面利率5%，每年付息，到期還本，B公司將其列為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。（3）2022年4月28日，A公司將某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)以14.7萬元賣給B公司，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值19萬元，已計(jì)提折舊5.7萬元，剩余使用壽命7年，直線法計(jì)提折舊。款項(xiàng)已經(jīng)付清。要求：請(qǐng)編制2022年度合并報(bào)表涉及內(nèi)部交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的調(diào)整與抵銷分錄（所得稅率為25%）。

A、B兩公司是母子公司關(guān)系，2022年度A、B公司之間發(fā)生下列內(nèi)部交易：（1）2022年度A公司向B公司以18萬元銷售某商品，成本為12萬元，貨款在年末尚未收到，A公司年末按5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。年末該批存貨已全部售出企業(yè)集團(tuán)。（2）2022年6月30日，B公司購(gòu)入A公司同日按面值發(fā)行的三年期債券16萬元，票面利率5%，每年付息，到期還本，B公司將其列為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。（3）2022年4月28日，A公司將某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)以14.7萬元賣給B公司，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值19萬元，已計(jì)提折舊5.7萬元，剩余使用壽命7年，直線法計(jì)提折舊?？铐?xiàng)已經(jīng)付清。要求：請(qǐng)編制2022年度合并報(bào)表涉及內(nèi)部交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的調(diào)整與抵銷分錄（所得稅率為25%）老師，看清題目，不要亂答啊

2、A、B兩公司是母子公司關(guān)系，2022年度A、B公司之間發(fā)生下列內(nèi)部交易:(1)2022年度A公司向B公司以18萬元銷售某商品，成本為12萬元，貨款在年末尚未收到，A公司年末按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。年末該批存貨已全部售出企業(yè)集團(tuán)。(2)2022年6月30日，B公司購(gòu)入A公司同日按面值發(fā)行的三年期債券16萬元，票面利率5%，每年付息，到期還本，B公司將其列為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。(3)2022年4月28日，A公司將某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)以14.7萬元賣給B公司，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值19萬元，已計(jì)提折舊5.7萬元，剩余使用壽命7年，直線法計(jì)提折舊?？铐?xiàng)已經(jīng)付清。要求:請(qǐng)編制2022年度合并報(bào)表涉及內(nèi)部交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的調(diào)整與抵銷分錄(所得稅率為25%)。(20分)

2、A、B兩公司是母子公司關(guān)系，2022年度A、B公司之間發(fā)生下列內(nèi)部交易:(1)2022年度A公司向B公司以18萬元銷售某商品，成本為12萬元，貨款在年末尚未收到，A公司年末按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。年末該批存貨已全部售出企業(yè)集團(tuán)。(2)2022年6月30日，B公司購(gòu)入A公司同日按面值發(fā)行的三年期債券16萬元，票面利率5%，每年付息，到期還本，B公司將其列為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。(3)2022年4月28日，A公司將某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)以14.7萬元賣給B公司，該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值19萬元，已計(jì)提折舊5.7萬元，剩余使用壽命7年，直線法計(jì)提折舊?？铐?xiàng)已經(jīng)付清。要求:請(qǐng)編制2022年度合并報(bào)表涉及內(nèi)部交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的調(diào)整與抵銷分錄(所得稅率為25%)。(20分)