我公司出口800臺(tái)電子設(shè)備，單價(jià)500元/臺(tái)，合同額40萬(wàn)元；8月按銷售合同出口300臺(tái)，報(bào)關(guān)單價(jià)是500元/臺(tái)，銷售金額15萬(wàn)；9月時(shí)與該國(guó)外客戶重新簽訂了新合同，原合同作廢，數(shù)量800臺(tái)沒(méi)變，但是單價(jià)改成了550元/臺(tái)，合同額改成了44萬(wàn)，9月報(bào)關(guān)出口500臺(tái)金額是27.5萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)，出口增值稅收入和所得稅收入分別確認(rèn)多少金額？收入差額怎么處理？
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
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(1) 公司銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)為18000元。 適用增值稅稅率為13%。(2)公司采用賒銷方式售出A產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)為18000元，增值稅為46 800元。 (3) 公司與X公司簽訂一份銷售A產(chǎn)品10臺(tái)的合同，收取定金100 000元，存入銀行。 (4)公司交付10臺(tái)A產(chǎn)品給X公司，單價(jià)為18000元，適用增值稅稅率為13%. .余款收到存入銀行。 (5)公司銷售80套B產(chǎn)品給Y公司，單位售價(jià)為15000元，適用增值稅稅率為13%，公司收到Y(jié)公司簽發(fā)的一張不帶息銀行承兌匯票1356 000元。 (6)支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元。 (7)支付銷售機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)辦公費(fèi)30000元。 (8)月末計(jì)算銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。 (9) 公司與客戶簽訂的銷售合同金額為2640000元，按0.3%繳納印花稅。(10)結(jié)轉(zhuǎn)上述已售A產(chǎn)品80臺(tái)的成本906 300元，B產(chǎn)品80套626 400元。(11) 公司將其發(fā)明專利以專利許可的方式授權(quán)其他公司使用，收取的專利使用費(fèi)為150000元。按國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，這筆收入免征增值稅和所得稅。 要求:為上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
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(1）外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明 買價(jià)40萬(wàn)元； (2）向本市某大型家電市場(chǎng)發(fā)售A型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，出廠單價(jià)2000元（含 稅價(jià)）。因該公司購(gòu)貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額 開(kāi)具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人； (3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，專用發(fā) 票暫未認(rèn)證； (4)采取分期收款方式向某家電市場(chǎng)按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)300臺(tái)， 合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到； (5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為：1美元=6.83元人 民幣，關(guān)稅稅率為：10%； （6)向外市一新落成的乙商場(chǎng)按出廠價(jià)銷售A型號(hào)洗衣機(jī)80臺(tái)。由本企業(yè)車 隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元，裝卸費(fèi)2000元，均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購(gòu)買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價(jià)1 000元，并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證； （7）無(wú)償提供給本企業(yè)招待所A型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)（洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200 元）。按出廠價(jià)的60%售給職工A型號(hào)洗衣機(jī)40臺(tái)（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價(jià)偏低)； （8)采取以物易物方式向丙廠(小規(guī)模納稅人)提供A型號(hào)洗衣機(jī)20臺(tái)，丙 廠向本企業(yè)提供等價(jià)的B配件4000件。雙方開(kāi)出的均是普通發(fā)票。（注：洗衣 機(jī)的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。) （9)年初購(gòu)進(jìn)的材料，由于庫(kù)存保管不善被盜，賬面價(jià)值為8萬(wàn)元，該批材料 進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，單位：元(保留兩位數(shù)）： （1)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額； （2)計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅； （3）計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。
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某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購(gòu)銷情況如下(1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)40萬(wàn)元;(2)向本市某大型家電場(chǎng)發(fā)售A型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)出廠單價(jià)2000元(含稅價(jià))。因該公司購(gòu)貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開(kāi)具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人;(3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場(chǎng)按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)300臺(tái)，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到;(5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%;(6)向外市一新落成的乙商場(chǎng)按出廠價(jià)銷售A型號(hào)洗衣機(jī)80臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元裝卸費(fèi)2000元均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。另
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某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購(gòu)銷情況如下(1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)40萬(wàn)元;(2)向本市某大型家電場(chǎng)發(fā)售A型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)出廠單價(jià)2000元(含稅價(jià))。因該公司購(gòu)貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開(kāi)具在同一張發(fā)票上。另贈(zèng)送多2臺(tái)同型號(hào)洗衣機(jī)給購(gòu)貨人;(3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場(chǎng)按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)300臺(tái)，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到;(5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%;(6)向外市一新落成的乙商場(chǎng)按出廠價(jià)銷售A型號(hào)洗衣機(jī)80臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元裝卸費(fèi)2000元均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。另
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2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛，以15萬(wàn)元（含稅）的價(jià)格出售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其賬面原價(jià)14萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元。(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開(kāi)在一張發(fā)票的金額欄上。.(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入32.6萬(wàn)元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開(kāi)具的紅
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老師還在嗎？個(gè)稅申報(bào)那個(gè)稅款所屬期是不是哪個(gè)月發(fā)了工資就填報(bào)那個(gè)月的數(shù)？
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請(qǐng)問(wèn)老師我們是糧食貿(mào)易企業(yè)，做玉米的，在運(yùn)輸中途有損耗這個(gè)怎么做賬務(wù)處理，比如按合同發(fā)貨是2000噸，到貨后損耗20噸，這怎么做賬務(wù)處理
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老師，請(qǐng)問(wèn)一般納稅人銷售空調(diào)13%，銷售冷氣是9%，那冷氣和空調(diào)有什么區(qū)別嗎
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老師好，個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)該怎么下載呢，之前的數(shù)據(jù)該怎么恢復(fù)呢，因?yàn)橹匮b系統(tǒng)，之前的軟件全都沒(méi)有了
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您好，老師，我想問(wèn)一下，在某張工作中，我想問(wèn)用數(shù)據(jù)篩選出各個(gè)類別的小計(jì)咋操作或者用涵數(shù)小計(jì)可以嗎？
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老師，我們是商貿(mào)企業(yè)，小食品類的配送。每個(gè)月給客戶有返點(diǎn)，對(duì)公和私卡都在支付，沒(méi)有發(fā)票，匯算清繳的老板不想補(bǔ)稅
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你好老師，關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則這句話怎么用通俗語(yǔ)言來(lái)解釋，請(qǐng)老師給舉例解釋一下，謝謝！
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2025年的中級(jí)會(huì)計(jì)考試難度相比往年很大嗎？
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老師，我們是商貿(mào)企業(yè)，小食品類的配送。每個(gè)月給客戶有返點(diǎn)，私卡支付的，這筆款怎么做賬呢
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老師，公司貸款下來(lái)是直接打到公司賬戶還是到供應(yīng)商賬戶，具體流程是怎樣的。
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您好，公司出口800臺(tái)電子設(shè)備的出口增值稅收入和所得稅收入確認(rèn)及收入差額處理如下：出口增值稅收入方面，因9月新合同作廢原合同，原合同自始無(wú)效，8月出口的300臺(tái)需按新合同單價(jià)550元/臺(tái)重新計(jì)算收入，即300×550=165000元（16.5萬(wàn)），9月出口500臺(tái)按報(bào)關(guān)金額275000元（27.5萬(wàn)）確認(rèn)，故出口增值稅收入總計(jì)165000%2B275000=440000元（44萬(wàn)），需先向海關(guān)申請(qǐng)更正8月報(bào)關(guān)單單價(jià)（從500元/臺(tái)改為550元/臺(tái)），再按更正后的金額完成增值稅申報(bào)；企業(yè)所得稅收入方面，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制及合同最終有效性原則，8月出口的300臺(tái)按新合同單價(jià)550元/臺(tái)確認(rèn)收入300×550=165000元（16.5萬(wàn)），9月出口500臺(tái)按275000元（27.5萬(wàn)）確認(rèn)，所得稅收入總計(jì)165000%2B275000=440000元（44萬(wàn)）；收入差額源于8月按原合同單價(jià)500元/臺(tái)確認(rèn)的150000元（15萬(wàn)）與按新合同單價(jià)計(jì)算的165000元（16.5萬(wàn)）之間的差異，差額金額為165000-150000=15000元（1.5萬(wàn)），賬務(wù)處理上需補(bǔ)記8月收入，分錄為借：應(yīng)收賬款15000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000（若8月已結(jié)賬則用“以前年度損益調(diào)整”科目），稅務(wù)處理上需同步更正8月增值稅申報(bào)（將收入從15萬(wàn)改為16.5萬(wàn)），企業(yè)所得稅則在預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)按調(diào)整后的44萬(wàn)應(yīng)稅收入申報(bào)，同時(shí)需留存原合同（注明作廢并雙方簽字蓋章）、新合同、更正后的報(bào)關(guān)單、應(yīng)收賬款對(duì)賬函等資料以備稅務(wù)核查。
是代理出口的，那報(bào)關(guān)單要聯(lián)系報(bào)關(guān)行進(jìn)行修改嗎？會(huì)產(chǎn)生額外的費(fèi)用嗎？另外提供的0稅率銷售發(fā)票也要重新開(kāi)嗎？8月發(fā)貨的300臺(tái)已經(jīng)清關(guān)了，清關(guān)相關(guān)的發(fā)票也要改嗎
?您好。代理出口情況下，8月已清關(guān)的300臺(tái)若需修改報(bào)關(guān)單，需由你公司聯(lián)系委托的報(bào)關(guān)行向海關(guān)申請(qǐng)修改，是否產(chǎn)生額外費(fèi)用取決于報(bào)關(guān)行的服務(wù)約定（部分報(bào)關(guān)行可能收取一定的修改服務(wù)費(fèi)，具體需與報(bào)關(guān)行溝通）；8月已開(kāi)具的0稅率銷售發(fā)票，因單價(jià)需從500元/臺(tái)調(diào)整為550元/臺(tái)，需先開(kāi)具對(duì)應(yīng)金額的紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開(kāi)具正確單價(jià)的0稅率發(fā)票；關(guān)于清關(guān)相關(guān)發(fā)票（如給國(guó)外客戶的清關(guān)發(fā)票），若國(guó)外客戶無(wú)特殊要求且不影響其后續(xù)流程，可與客戶協(xié)商是否修改，若客戶需匹配新合同單價(jià)，則需重新提供修改后的清關(guān)發(fā)票。
這樣一整套報(bào)關(guān)，發(fā)票，清關(guān)資料變更對(duì)公司有什么影響
?您好。從業(yè)務(wù)、稅務(wù)、成本三方面看，整套資料變更對(duì)公司的重點(diǎn)影響如下：業(yè)務(wù)層面，需與報(bào)關(guān)行、國(guó)外客戶多次溝通協(xié)調(diào)，可能因資料修改流程耗時(shí)影響出口退稅申報(bào)進(jìn)度（若超退稅申報(bào)期限可能增加風(fēng)險(xiǎn)），且需確保修改后的所有資料（報(bào)關(guān)單、發(fā)票、清關(guān)文件）信息一致，避免后續(xù)核查出現(xiàn)疑點(diǎn)；稅務(wù)層面，需完成紅字發(fā)票沖銷與重開(kāi)、增值稅申報(bào)更正等操作，若操作不及時(shí)或有誤，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為核查對(duì)象，影響正常涉稅信用；成本層面，可能產(chǎn)生報(bào)關(guān)行修改服務(wù)費(fèi)、額外的溝通人力成本，若國(guó)外客戶因清關(guān)資料變更產(chǎn)生滯港費(fèi)等，還可能涉及費(fèi)用分?jǐn)倖?wèn)題，需提前與客戶明確責(zé)任。