您好，做房租租賃的，增值稅按簡易征收5個(gè)點(diǎn)計(jì)算，2024年有筆土地減量款1363萬，固定資產(chǎn)清理159萬，1363-159=1204萬做在了營業(yè)外收入，現(xiàn)在稅務(wù)局要你們補(bǔ)繳增值稅。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上，你們需要做以下調(diào)整：先計(jì)提增值稅，1204萬*5%=60.2萬，分錄是借記以前年度損益調(diào)整60.2萬，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅60.2萬；然后補(bǔ)繳稅款時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅60.2萬，貸記銀行存款60.2萬；最后將調(diào)整的損益轉(zhuǎn)入未分配利潤，借記利潤分配-未分配利潤60.2萬，貸記以前年度損益調(diào)整60.2萬。稅務(wù)報(bào)稅方面，你們需要填寫增值稅申報(bào)表，在簡易計(jì)稅銷售額欄次填寫1204萬，在應(yīng)納稅額欄次填寫60.2萬，如果是補(bǔ)報(bào)2024年的稅款，可能需要更正申報(bào)表，記得及時(shí)處理以免產(chǎn)生滯納金

那么增值稅不是按1363那個(gè)數(shù)算嗎

?您好，增值稅不是按1363萬那個(gè)數(shù)算的，因?yàn)槟銈児緦?shí)際計(jì)入營業(yè)外收入的是扣除固定資產(chǎn)清理后的凈額1204萬，也就是1363-1591204萬，這部分才是你們實(shí)際獲得的收益金額，所以增值稅應(yīng)該按1204萬5%60.2萬來計(jì)算。如果按1363萬計(jì)算，就相當(dāng)于把已經(jīng)支出的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用也計(jì)算了增值稅，這樣會(huì)導(dǎo)致多繳稅款，不符合稅法規(guī)定的按實(shí)際收益征稅的原則

老師，因?yàn)槲覀兠磕陮徲?jì)，如果不動(dòng)前面的利潤，算在今年的話會(huì)計(jì)分錄怎么做

更正申報(bào)表應(yīng)該還會(huì)牽扯所得稅，所得稅多交了對(duì)吧