甲公司為生產(chǎn)彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： 1.銷售產(chǎn)品給某大商場，銷售額100萬元，因銷售量大，給予對方20%的商業(yè)折扣，銷售額和折扣額開具在同一張增值稅專用發(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額158.2萬元，同時舊貨折價8.2萬元。 3.將產(chǎn)品作為贊助，無償贈送給某廣告公司，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格，產(chǎn)品成本金額為20萬元，國家稅務總局規(guī)定的成本利潤率為10%。 4.本月銷售產(chǎn)品收取包裝物押金11.3萬元、收取包裝物租金5.65萬元。 5.本月購進生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120萬元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元。 7.4月份購進的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。 要求： 1.編制業(yè)務3對應的會計分錄； 2.計算本月的增值稅銷項稅額；（需要計算過程） 3.計算本月的增值稅進項稅額；（該數(shù)值是指扣除進項稅額轉出后的數(shù)值，需要計算過程） 4.計算本月的增值稅應納稅額（需要計算過程），并編制對應的會計分錄。

老師您好，我們單位是天然氣儲備調峰行業(yè)，生產(chǎn)設備是外包工程，還有辦公樓也是外包，然后有一部分甲供材，現(xiàn)在設備和辦公樓都已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)，但是工程款還沒有結清，辦公樓中的一些待攤費用怎樣去處理，我怎樣去轉固定資產(chǎn)去計提折舊？ 還有生產(chǎn)設備試運行期間的成本核算怎樣計算，初期的成本不穩(wěn)定、因為有原氣購入后提煉過程中的損耗，還有因為一些原因導致設備溫度升高需要泄壓的損耗，還有運輸途中的損耗都如何計算和設置什么科目，成本怎樣結轉， 還有投資方投進來的錢一開始是其他應付款，后來又補簽了借款合同，這部分借款費用怎樣去調整賬目。 麻煩老師費心幫我解答一下，謝謝。

請問老師！ 5101 主營業(yè)務收入 5401 主營業(yè)務成本 一、這兩個科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費用。 二、1、如果工程施工合同的結果能夠可靠地估計，企業(yè)應當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認工程合同收入和工程合同費用。 2、如果工程施工合同的結果不能夠可靠地估計應當區(qū)別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為工程合同費用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應當在發(fā)生時立即作為工程合同費用，不確認收入。 問題:前期價款支符都正常進行！也正常確認收入、成本、利潤，但在合同執(zhí)行中后期因結算價款開發(fā)商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業(yè)會計核算辦法 》中的 施工結果不能可靠估計中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項確認成本及收入，本季度無利潤！后面協(xié)調正常再調整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細回答！特別感謝！

基礎知識問題 1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金中的特殊調整業(yè)務 應收賬款、應收票據(jù)和預收款項等賬戶借方對應的賬戶不是銷售商品提供勞務產(chǎn)生的“收入和增值稅類”賬戶，則作為加項處理，如賒銷固定資產(chǎn)等 問題，為什么賒銷固定資產(chǎn)是加項 2、應收賬款如是報表余額（已扣減壞賬準備），則應收賬款本期減少額=應收賬款報表期初余額-應收賬款報表期末余額-本期計提的壞賬準備 不懂，解釋一下 3、計算銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，貼現(xiàn)息為什么要減掉 4、計算購買商品、勞務支付現(xiàn)金，存貨減少為什么要減去，累計折舊為什么要減去。特殊業(yè)務的處理原則：應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款及存貨等賬 戶（不含四個賬戶的內部轉賬業(yè)務）借方對應的賬戶不是購買商品、 接受勞務產(chǎn)生的“現(xiàn)金類”賬戶，則作為減項處理，如分配的工資費用等；如其貸方對應的賬戶不是“銷售成本和增值稅進項稅額”類賬戶，則作為加項處理，如工程項目領用本企業(yè)商品的。 這里特殊業(yè)務的加和減項不懂，解釋一下

分配職工工資300000元,其中,生產(chǎn)人員工資240000元,車間管理人員工資20000元,行政管理人員工資40000元。(20)按職工工資總額的14%計提職工福利費42000元,其中,生產(chǎn)人員33600元,車間管理人員2800元,行政管理人員工資5600元。(21)計提應計入當期損益的長期借款利息70000元。(22)計算并結轉領用原材料的成本差異。(23)將完工產(chǎn)品入庫,成本為686752.76元。(24)攤銷無形資產(chǎn)價值16000元。(25)年末收到某廠發(fā)來的原材料并驗收入庫,發(fā)票賬單和托收承付結算憑證未到,估價60000元。(26)按應收賬款余額的0.5%計提壞賬準備。(27)銷售產(chǎn)品一批,屬于在某一時點履行的單項履約義務,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000000元,增值稅額260000元,收到一張金額為40000元,期限3個月的銀行承兌匯票,其余款項已收到存入銀行。該批庫存商品的實際成本為1140000元,該項業(yè)務符合收入確認條件。(28)計算本期應繳納的城市維護建設稅12476.80元,教育費附加5347.20元。