您好，平臺銷售收款：借：銀行存款 貸：預收賬款 平臺開票確認收入：借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 結轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 贊助活動處理：借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費-應交增值稅 預收賬款調(diào)整：借：預收賬款 貸：其他應付款

問題一：這里的借：預收賬款，貸：其他應付款是指什么？問題二：這個A供應商贊助活動，也需要繳納增值稅嗎？

問題二補充：這個A供應商贊助活動，也需要確認收入繳納增值稅嗎？為什么？以購銷13個點還是平臺銷售額減成本差額確認收入按6個點服務繳納增值稅呢？

?您好，1.該分錄表示將預收賬款中多出的成本價部分（因平臺按銷售價-成本價開票）調(diào)整至其他應付款科目，反映企業(yè)需向A公司返還或結算的款項?。其他應付款屬于負債類科目，核算與企業(yè)主營業(yè)務無關的暫收應付款項?。 2.需視同銷售繳納增值稅。根據(jù)稅法規(guī)定，無償贈送商品（如贊助活動）需按公允價值確認銷項稅額，除非符合公益捐贈免稅條件?。

如果視同銷售繳稅，是以購銷13個點繳納增值稅而不能按照平臺銷售額減成本差額確認收入按6個點服務繳納增值稅吧？

?您好，是的，視同銷售需按貨物銷售適用13%稅率繳納增值稅，不能按差額6%服務稅率計算?。電商行業(yè)無償贈送商品（如贊助活動）屬于視同銷售行為，必須按公允價值確認銷項稅額?。

如果確認收入，預收賬款就平了，比如收到款借：銀行10，貸：預收10，確認收入按銷售價減成本價5，借：預收5，貸：收入稅，付出成本價時，借:預收5，貸：銀行5，如果這個成本價的錢給了，就不用做其他應付款了吧

?您好，是的，如果成本價部分已通過銀行存款支付（即“借：預收5，貸：銀行5”），則無需再通過“其他應付款”科目處理。此時預收賬款已全額沖銷（銷售價5元確認收入，成本價5元沖減預收），負債科目余額為零?。

問題一：公益捐贈免稅一般發(fā)票需要開具成什么樣才可免稅？問題二：公益性捐贈免稅分錄怎么做？

問題一：公益捐贈免稅一般發(fā)票需要開具成什么樣才可免稅？問題二：公益性捐贈免稅分錄怎么做？

?您好，問題一：公益捐贈免稅發(fā)票要求? 必須取得《公益事業(yè)捐贈票據(jù)》并注明捐贈人、金額、用途，由合規(guī)公益性組織或政府開具。 問題二：公益性捐贈免稅分錄? 現(xiàn)金捐贈?：借營業(yè)外支出-公益性捐贈 貸銀行存款 物資捐贈（視同銷售）?：借營業(yè)外支出 貸庫存商品 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

如果按照物資捐贈，視同銷售，那我前面的預收賬款就不平了，麻煩再幫忙看一下

?您好，物資捐贈視同銷售與預收賬款處理? 若預收賬款已確認收入：借預收賬款 貸主營業(yè)務收入 捐贈視同銷售：借營業(yè)外支出 貸主營業(yè)務收入 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 結轉(zhuǎn)成本：借主營業(yè)務成本 貸庫存商品 預收賬款通過收入確認沖平，捐贈視同銷售獨立處理。

預收賬款通過收入沖平，這里不需要確認增值稅嗎？如果只確認收入，不確認稅，怕稅務預警，怕稅務查

?您好，預收賬款收入確認與增值稅處理要點 增值稅納稅義務?：建筑服務預收款需在收到時按2%（一般計稅）或3%（簡易計稅）預繳增值稅，無論會計是否確認收入?。 預收賬款時：借銀行存款 貸預收賬款 預繳增值稅：借應交稅費-預交增值稅 貸銀行存款? 僅確認收入未預繳增值稅可能觸發(fā)稅務預警，需確保預繳與申報匹配?。

那預收賬款那怎么平賬呢？

?您好，預收賬款平賬分錄? 確認收入時：借預收賬款 貸主營業(yè)務收入 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 退款沖平：借預收賬款 貸銀行存款 長期掛賬轉(zhuǎn)收入：借預收賬款 貸營業(yè)外收入 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

問題一：我公益性捐贈的時候不是交了一次增值稅嗎？為啥這里預收平賬還要確認一次收入？這個不會重復了嗎？問題二：想問下這個長期掛賬轉(zhuǎn)收入是指什么？

?您好，問題一：公益性捐贈貨物時需按視同銷售繳納增值稅（無論是否公益）?，但會計處理需區(qū)分： 捐贈環(huán)節(jié)?：借營業(yè)外支出 貸主營業(yè)務收入 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? 預收賬款平賬?：若預收款后續(xù)轉(zhuǎn)為捐贈支出，需沖減預收賬款并確認收入（與捐贈環(huán)節(jié)獨立核算） 增值稅：捐贈時已繳納，預收平賬若涉及新收入（如銷售后捐贈），需再次確認銷項稅，但需確保同一筆交易不重復計稅? 捐贈與預收平賬分屬不同業(yè)務，需分別核算，避免混淆 問題二：指企業(yè)預收賬款長期（通常超1年）未履約且無合理理由，稅務可能強制要求： 會計處理?：借預收賬款 貸營業(yè)外收入（或主營業(yè)務收入）? 稅務風險?：需補繳增值稅及企業(yè)所得稅，避免被認定為隱匿收入? 預收賬款確認收入：借預收賬款 貸主營業(yè)務收入 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 公益性捐贈視同銷售：借營業(yè)外支出 貸主營業(yè)務收入 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 長期掛賬轉(zhuǎn)收入：借預收賬款 貸營業(yè)外收入 貸應交稅費-應交增值稅（銷項稅額

A供應商在B平臺賣貨，B平臺按以銷售價減成本價的差額開具6點稅票給A，某月，B對某公益性組織捐贈現(xiàn)金，A供應商對B的這次捐贈提供貨物贊助，以在B平臺銷售的貨物按成本價開票給A，不打款，抵贊助款，董老師，業(yè)務大概是這樣，麻煩幫忙看看，是不是預收平賬需確認一次收入，捐贈需確認一次收入，最后一次追問機會了，麻煩您幫我再梳理一下，寫下分錄，萬分感謝