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企業(yè)取得境外分紅如何繳稅？　　企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定，居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。　　同時(shí)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于的補(bǔ)充通知》（國稅函[2008]1081號(hào)）填報(bào)說明，假定上述投資收益的納稅抵免限額為31、25萬元，在俄羅斯實(shí)際已負(fù)擔(dān)稅款25萬元，未提及納稅事項(xiàng)忽略不計(jì)，則所述境外投資所得的申報(bào)流程如下：　　1、會(huì)計(jì)處理時(shí)已經(jīng)計(jì)入投資收益的境外所得100萬元，全額調(diào)減（附表三第12行-對(duì)應(yīng)附表六第2列）；　　2、計(jì)算申報(bào)境外投資收益（換算為含稅金額）125萬元，按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額31、25萬元（主表第31行-對(duì)應(yīng)附表六第10列）；　　3、計(jì)算申報(bào)境外所得抵免所得稅額25萬元（主表第32行-對(duì)應(yīng)附表六第13列）。

2022-06-01

齊紅老師解答 2025-09-13 17:31

您好，公司分紅時(shí)，境外股東委托境內(nèi)股東收分紅，個(gè)稅既不是讓境內(nèi)股東申報(bào)，也不是簡單混在一起報(bào)，而是得由發(fā)分紅的公司分開處理申報(bào)：發(fā)分紅的公司要給境內(nèi)股東的分紅按20%稅率代扣代繳個(gè)稅，單獨(dú)申報(bào)境內(nèi)股東這部分的稅；對(duì)于臺(tái)灣股東，因?yàn)槟芟硎苊舛愓?，發(fā)分紅的公司要幫臺(tái)灣股東準(zhǔn)備好證明資料（比如臺(tái)灣居民身份證明、持股證明等）去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦免稅備案，之后單獨(dú)申報(bào)臺(tái)灣股東這部分的免稅情況，整個(gè)過程都是發(fā)分紅的公司負(fù)責(zé)，不用境內(nèi)股東來申報(bào)。

快賬用戶2463 追問 2025-09-13 17:32

公司大陸的公司，我們公司自己內(nèi)部分紅的

齊紅老師解答 2025-09-13 17:33

?您好，大陸公司內(nèi)部分紅，如果股東是個(gè)人，公司要代扣代繳個(gè)人所得稅。公司在分紅時(shí)，要按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，以每次分紅收入額為應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。比如，給股東分紅10萬元，公司要代扣個(gè)稅10萬×20%=2萬元。然后，公司要在代扣稅款的次月15日內(nèi)，通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端，或者去辦稅服務(wù)廳，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料進(jìn)行納稅申報(bào)。如果股東是居民企業(yè)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。如果是非居民企業(yè)股東，從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，一般減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

快賬用戶2463 追問 2025-09-13 17:33

我們要替股東申報(bào)個(gè)稅，因?yàn)橹俺隽艘粋€(gè)委托協(xié)議說，讓境內(nèi)A股東代收，這種情況下就會(huì)有AB股東，那申報(bào)個(gè)稅是按AB股東名字申報(bào)還是直接代收的股東申報(bào)

齊紅老師解答 2025-09-13 17:36

?您好，境內(nèi)股東收到分紅后，進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，一般沒有可以抵扣的扣除項(xiàng)目。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。在有委托協(xié)議，讓境內(nèi)A股東代收，存在AB股東的情況下，應(yīng)按AB股東的名字分別申報(bào)個(gè)稅。雖然A股東代收，但納稅義務(wù)主體仍是AB股東各自，支付分紅的公司作為扣繳義務(wù)人，需要按照AB股東實(shí)際應(yīng)得的分紅收入，分別以AB股東的名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。