您好，首先，租金抵稅不是看哪年收就哪年抵，而是看因?yàn)轫?xiàng)目占用廠房，損失了租金收入，進(jìn)而損失了租金對(duì)應(yīng)的所得稅抵扣，抵扣是在租金本應(yīng)產(chǎn)生收入的那年算。2016年末收的是2017年的租金，因?yàn)轫?xiàng)目2017年建設(shè)占用廠房，損失了2017年的租金收入，所以抵稅在2017年相關(guān)計(jì)算里體現(xiàn)。然后，項(xiàng)目2020年末就結(jié)束了，結(jié)束后廠房能重新出租，2021年的租金不會(huì)因?yàn)檫@個(gè)項(xiàng)目而喪失，所以不需要考慮2021年租金的抵稅，所以答案只到2019年末抵稅。

老師 抵稅是從2016年開始的啊

不是從2017啊 您不是說(shuō)收了哪年的就在哪年扣啊 這2016收的是2017的 不應(yīng)該是2017才抵稅嘛

?您好，從現(xiàn)金流量的角度來(lái)看，2016 年末涉及的是初始投資等現(xiàn)金流出，其中“喪失稅后租金”為 -90 萬(wàn)元，這部分是因?yàn)轫?xiàng)目占用廠房，喪失了原本可收取的 2017 年租金的稅后收入（租金 120 萬(wàn)元，稅后為 (120×(1 - 25%) = 90) 萬(wàn)元）。 但真正的“折舊抵稅”等與運(yùn)營(yíng)期成本費(fèi)用相關(guān)的抵稅，是從項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后，也就是 2018 年及以后，基于當(dāng)年的折舊、成本等計(jì)算產(chǎn)生的。2016 年主要是初始的現(xiàn)金流出，還未進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期產(chǎn)生可抵稅的成本費(fèi)用（如折舊等），所以折舊抵稅等不是從 2016 年開始，而是從運(yùn)營(yíng)期開始（2018 年）。

說(shuō)折舊抵稅 ，這不是喪失的租金抵稅就是哪年沒(méi)收到，就哪年喪失租金就哪年考慮相應(yīng)的稅唄

?您好，對(duì)的，你理解得很對(duì)。 喪失租金的抵稅，就是看哪一年因?yàn)轫?xiàng)目占用廠房，沒(méi)辦法收到租金了，那就在那一年考慮因?yàn)闆](méi)收到這筆租金而少抵扣的所得稅。比如，2016 年末收的是 2017 年的租金，因?yàn)?2017 年廠房被項(xiàng)目占用，收不到 2017 年的租金了，所以就在 2017 年考慮喪失這筆租金對(duì)應(yīng)的抵稅情況；后續(xù)年份也是如此，哪年因?yàn)轫?xiàng)目收不到租金，就哪年考慮相應(yīng)的抵稅。

但是答案并不是啊 答案就是從2016年開始抵的啊 租金120這不是都扣的90嘛

這個(gè)題目是每個(gè)年初收租金

2021年初沒(méi)收的話 那不是就喪失了嘛?

?哦哦，2016 年末要算喪失的 2017 年稅后租金 90 萬(wàn)（租金 120 萬(wàn)，扣 25% 稅剩 90 萬(wàn)），因?yàn)轫?xiàng)目占了廠房，2017 年沒(méi)法租了，所以 2016 年末就得把這損失的 90 萬(wàn)當(dāng)現(xiàn)金流出。后面 2017、2018 等年份，廠房一直被項(xiàng)目占著，每年都損失當(dāng)年稅后租金 90 萬(wàn)，現(xiàn)金流量里也得算這些流出。但折舊抵稅是從 2018 年投產(chǎn)后才開始，因?yàn)檎叟f得等生產(chǎn)線投用了才計(jì)提

?您好，首先看題目，廠房原本對(duì)外出租，租金每年年初收?，F(xiàn)在項(xiàng)目要占用廠房，2021年開始建設(shè)（假設(shè)2021年就占用了廠房），那2021年年初本應(yīng)該收到的當(dāng)年租金就收不到了，這部分喪失的租金得考慮進(jìn)去。 具體來(lái)說(shuō)，每年租金200萬(wàn)元，所得稅稅率25%，稅后租金就是20200*(1 - 25%) = 150萬(wàn)元。因?yàn)?021年年初（也就是2020年年末這個(gè)時(shí)間點(diǎn)，不過(guò)題目里現(xiàn)金流量按年末算的話，2021年年末要考慮喪失2021年年初該收的稅后租金150萬(wàn)元，作為現(xiàn)金流出，因?yàn)轫?xiàng)目占用廠房導(dǎo)致沒(méi)收到這筆錢，相當(dāng)于損失了稅后收入。后續(xù)2022年、2023年同理，每年年初的租金都因?yàn)轫?xiàng)目占用廠房而喪失，所以每年都要把稅后租金150萬(wàn)元作為現(xiàn)金流出考慮。

老師 你看下答案2021年可不是 150啊 它是 2021年喪失了租金，然后并沒(méi)有考慮稅啊 從22年才考慮的抵稅啊

并且2024年還沒(méi)結(jié)束呢 如果是年初收的話2024年應(yīng)該也喪失了200啊 但是答案沒(méi)有寫喪失200啊