同學(xué)，你好 可以參考 https://www.acc5.com/course/course_14360.html

同學(xué)你好 是外貿(mào)出口的話 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

進(jìn)料加工新實(shí)耗法的出口退稅及賬務(wù)處理如下： 出口退稅實(shí)操：先合同備案，進(jìn)口料件按規(guī)入賬計(jì)稅。出口確認(rèn)收入并算離岸價(jià)，計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”“當(dāng)期應(yīng)納稅額”“免抵退稅額抵減額”“免抵退稅額”，比較確定“當(dāng)期應(yīng)退稅額”和“當(dāng)期免抵稅額”，手冊(cè)完畢后核銷。 賬務(wù)處理：進(jìn)口料件借“原材料—進(jìn)料加工”等、貸“銀行存款”等；出口借“應(yīng)收賬款”等、貸“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口銷售收入”；不得免征和抵扣稅額借“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、貸“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”；應(yīng)納稅額按情況做相應(yīng)借貸處理。

您好，正在解答中請(qǐng)稍等

同學(xué)你好 可以看下馮慧老師的課程