我們是商管公司，是區(qū)管委會(huì)旗下集團(tuán)公司的子公司，承接區(qū)內(nèi)一些房產(chǎn)的租賃，自己沒(méi)有房產(chǎn)，其他公司管理房產(chǎn)，出租給商家還有一些公司員工短租，會(huì)收取租賃費(fèi)，公攤能耗，給商家的一簽簽幾年的合同，前幾年免租金，后面幾年打折收，每年折扣不同，單位要求我們按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入成本，收入和支出匹配 問(wèn)題1對(duì)于上述業(yè)務(wù)，收租金，房產(chǎn)不是自己的，這個(gè)算啥服務(wù)，用哪個(gè)稅率？公攤能耗尼，用哪個(gè)，收取的水電費(fèi)用哪個(gè)？分別開(kāi)具啥明目發(fā)票 問(wèn)題2對(duì)于收取租金的，有的開(kāi)票，有的不開(kāi)票，租金一般一次會(huì)交一段時(shí)間的，有短租，有1，2年的，還有好幾年的，收取得租金啥時(shí)候交增值稅？啥時(shí)候交企業(yè)所得稅？不管開(kāi)不開(kāi)票，好幾年的那種前幾年免租是不是就收入為0，要求收入成本匹配，收入我要分批確認(rèn)嗎？增值稅一次交了，但是收入按合同期間來(lái)確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅是嗎？ 問(wèn)題三成本這塊，房產(chǎn)擁有者會(huì)一段時(shí)間給個(gè)成本明細(xì)，他給我們200.套，我們就簽200套的合同，實(shí)際租出100套，那么成本我就分?jǐn)偭?，其?shí)收入和成本不匹配 問(wèn)題四合同確定了，收入和成本的，但是既沒(méi)開(kāi)票也沒(méi)收到票，我估怎么入賬？票來(lái)了怎么做

中國(guó)公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同的另乙企業(yè)的個(gè)人關(guān)成水。本年1-12月幸榮取得以下收人（均為稅前收入）: (1)每月工資、薪金收70000元 (2)甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼1000元 (3)兼職勞務(wù)報(bào)酬收入36000元 (4)保險(xiǎn)賠款5000元。 (5)購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入25000元。 (6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某上年1月從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中取得的。 (7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 10月乙企業(yè)為李某購(gòu)買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購(gòu)買價(jià)為300000元。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 李某上述所得均由支付所得的單位依法預(yù)扣預(yù)繳或者代扣代繳了個(gè)人所得稅。 本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)55000元，且由甲企業(yè)預(yù)預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除。假設(shè)不考慮增值稅因素。 任務(wù)要求： (1)李某綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳（退回）的個(gè)人所得稅

居民個(gè)人李明為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年度取得的收入情況如下: (1)、 每月取得中國(guó)境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。 每月個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為800、200、 50、800 元。每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000 元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000 元。(2)為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 (3) 出版小說(shuō)一部,全年取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30 000元。(4)全年取得中國(guó)境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 (5)甲、乙、丙三家單位以及為李明預(yù)繳(代扣代繳)了個(gè)人所得稅共計(jì)6000元。要求: (1) 計(jì)算李明本年度綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額 (2)計(jì)算李明在稅務(wù)局辦理本年度綜合所得匯算清繳時(shí)，是多退還是少補(bǔ);并給出具體金額。

2、居民個(gè)人李某與其妻子在某省會(huì)城市工作，無(wú)自有住房，每月支付房租3000元。2022年相關(guān)的收入及支出如下：（1）全年從單位領(lǐng)取扣除按規(guī)定比例繳納的社保費(fèi)用、住房公積金、個(gè)人繳納的企業(yè)年金后的工資共計(jì)136800元。（2）4月應(yīng)邀乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，課酬為3600元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。（3）5月購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)30萬(wàn)元，通過(guò)縣級(jí)人民政府對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)，選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除。（其他相關(guān)資料：每月按首套住房貸款利率為其購(gòu)于老家某縣城的自有房產(chǎn)償還房貸2000元；以上相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由李某100%扣除。）附：綜合所得稅率表（年度）部分要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）從稅后所得最大化出發(fā)，回答李某應(yīng)選擇享受的專項(xiàng)附加扣除并說(shuō)明理由。（2）計(jì)算李某取得的課酬支付方應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算李某取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）假設(shè)采用稅后所得最大化的專項(xiàng)附加扣除方案，計(jì)算匯算清繳時(shí)李某全年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

我司為小規(guī)模企業(yè)，已收到甲方支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)24萬(wàn)元，但現(xiàn)在因開(kāi)票額度僅為1萬(wàn)元，提交調(diào)額申請(qǐng)后，稅務(wù)說(shuō)地址不存在（當(dāng)時(shí)注冊(cè)時(shí)是園區(qū)給的地址，目前無(wú)辦公場(chǎng)所），還要求提供租賃合同，1個(gè)月水電費(fèi)，人員，社保證明和1到3個(gè)月銀行流水?！灸壳肮緝H法人1人，快70歲了】業(yè)務(wù)是1月簽訂的，去年公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，銀行流水基本就是扣扣手續(xù)費(fèi)，現(xiàn)在該如何操作為好？另外，開(kāi)票開(kāi)的是技術(shù)服務(wù)費(fèi)，這個(gè)就很虛，人員是否要補(bǔ)充？