我們公司的業(yè)務(wù)模式是，找代加工商向指定的供應(yīng)商采購原材料進(jìn)行生產(chǎn)，然后銷售給我們公司，并開具增值稅專用發(fā)票，我們公司購入之后用于出口了，現(xiàn)在出口兩批了。但是公司現(xiàn)在改變經(jīng)營戰(zhàn)略了，現(xiàn)在打算自己購買主要原材料，發(fā)給供應(yīng)商生產(chǎn)，供應(yīng)商開具加工費(fèi)發(fā)票，我們現(xiàn)在想辦理出口備案，備案成生產(chǎn)型企業(yè)，那原來出口的那兩批是否可以退稅或者用來抵扣？前面出口的那兩批相當(dāng)于買的成品直接用于出口的，產(chǎn)品名稱、功能都一模一樣！

我們公司的業(yè)務(wù)模式是，找代加工商向指定的供應(yīng)商采購原材料進(jìn)行生產(chǎn)，然后銷售給我們公司，并開具增值稅專用發(fā)票，我們公司購入之后用于出口了，現(xiàn)在出口兩批了。但是公司現(xiàn)在改變經(jīng)營戰(zhàn)略了，現(xiàn)在打算自己購買主要原材料，發(fā)給供應(yīng)商生產(chǎn)，供應(yīng)商開具加工費(fèi)發(fā)票，我們現(xiàn)在想辦理出口備案，備案成生產(chǎn)型企業(yè)，那原來出口的那兩批是否可以退稅或者用來抵扣？前面出口的那兩批相當(dāng)于買的成品直接用于出口的，產(chǎn)品名稱、功能都一模一樣！

5日，撥付材料一批，委托A企業(yè)加工產(chǎn)品的包裝物，已撥付材料價(jià)值為1000000元，7日收到甲企業(yè)開來的增值稅專用發(fā)票，支付加工費(fèi)150000元，稅費(fèi)19500元，用銀行存款支付，同日，包裝物加工完畢入庫。（2）10日，銷售一批產(chǎn)品給乙公司，取得收入200000元，增值稅26000元，發(fā)出商品后，確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本150000元，貨款已收到。由于質(zhì)量存在問題，12日該批貨被退回。企業(yè)開出紅字專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。（3）20日，將自產(chǎn)一批產(chǎn)品通過政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)，成本30000元，市場不含稅售價(jià)40000元。（4）23日，將自產(chǎn)產(chǎn)品2000件作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每件產(chǎn)品單位成本100元，當(dāng)月不含稅售價(jià)120元。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，在紙上寫出計(jì)算過程和會(huì)計(jì)分錄 （1）5日，撥付材料一批，委托A企業(yè)加工產(chǎn)品的包裝物，已撥付材料價(jià)值為1000000元，7日收到甲企業(yè)開來的增值稅專用發(fā)票，支付加工費(fèi)150000元，稅費(fèi)19500元，用銀行存款支付，同日，包裝物加工完畢入庫。 （2）10日，銷售一批產(chǎn)品給乙公司，取得收入200000元，增值稅26000元，發(fā)出商品后，確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本150000元，貨款已收到。由于質(zhì)量存在問題，12日該批貨被退回。企業(yè)開出紅字專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。 （3）20日，將自產(chǎn)一批產(chǎn)品通過政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)，成本30000元，市場不含稅售價(jià)40000元。 （4）23日，將自產(chǎn)產(chǎn)品2000件作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每件產(chǎn)品單位成本100元，當(dāng)月不含稅售價(jià)120元。

化妝品公司（增值稅一般納稅人、工業(yè)企業(yè)）有如下業(yè)務(wù)發(fā)生：(1生產(chǎn)高檔化妝品一批銷售給商場不含稅價(jià)格 100 萬元，以前收取化妝品包裝盒押金 1萬元超過規(guī)定期限不子退還。2)購入高檔化妝品一批，不含稅價(jià)款 30 萬元，取得增值稅專用發(fā)票，手當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)另一種化妝品不含稅價(jià)款是 40 萬元，己生產(chǎn)完畢并全部銷售3)委托另一工廠加工優(yōu)質(zhì)化妝品一批，提供 10萬元的原材料收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙工廠無同類化妝品銷售價(jià)格，加工產(chǎn)品己經(jīng)收回并入庫。(4生產(chǎn)研發(fā)新產(chǎn)品 10 件新產(chǎn)品的成本為 10 萬元，生產(chǎn)新產(chǎn)品過程中領(lǐng)用 50%委托加工收回的優(yōu)質(zhì)化妝品作為原材料