您好，年底成本差20萬，別直接塞進主營業(yè)務(wù)成本（會虛增費用），也別長期掛賬或扔到下一年！先找原因，如果是正常生產(chǎn)損耗，就調(diào)進當(dāng)年生產(chǎn)成本（影響后續(xù)產(chǎn)品成本），如果是管理問題，通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)進當(dāng)年利潤（不直接影響當(dāng)年主營成本）?？傊翰铑~當(dāng)年必須處理完，不能拖著不管或亂掛科目，否則賬不準(zhǔn)還違規(guī)。 問題還沒問完，請教董效彬老師回答一下吧
您好，年底成本差20萬，別硬塞進主營業(yè)務(wù)成本（會虛增費用），也別長期掛賬或拖到明年！先查原因——屬于正常生產(chǎn)損耗的，調(diào)進當(dāng)年生產(chǎn)成本（影響后續(xù)產(chǎn)品成本）；屬于管理問題的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)進當(dāng)年利潤表（不直接影響當(dāng)年主營成本）。??也就是當(dāng)年發(fā)現(xiàn)的成本差額，當(dāng)年必須處理清楚，不能拖著不解決或亂掛科目，否則賬目不準(zhǔn)還違規(guī)哦
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張強是丁上市公司2021年度財務(wù)報表審計項目的負責(zé)人，在審計過程中發(fā)現(xiàn)如下事項:1.2021年初,J公司董事會決定將每月薪酬發(fā)放日由當(dāng)月最后1日推遲到次月5日，同時將員工薪酬水平平均.上調(diào)10%。甲公司2021年員工隊伍基本穩(wěn)定，2020年末應(yīng)付職工薪酬余額50萬元(已審數(shù))，2021年末應(yīng)付職工薪酬余額53萬元(未審數(shù));2.因為疫情丁公司生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響,2020年、2021年連續(xù)虧損，預(yù)計2022年不會明顯好轉(zhuǎn);3.丁公司所在行業(yè)毛利率水平為10%左右，甲公司的毛利率是25%;4.為了壓縮成本，J公司撤銷了內(nèi)部審計部門，辭退了內(nèi)部審計人員，將原由內(nèi)部審計部門]的日常工作交由財務(wù)部門]進行不定期自查和監(jiān)督。假定不考慮其他條件，指出上述事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險屬于認定層次還是報表層次，如果屬于認定層次的重大錯報風(fēng)險則主要與哪些賬務(wù)報表項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨應(yīng)付職工新酬和銷售費用)的哪些認定相關(guān)。請寫出來詳細的步驟題目是完整的
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【創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)案例】伯達拉櫥柜有限公司短期經(jīng)營決策伯達拉櫥柜有限公司是一家生產(chǎn)櫥柜的公司，公司生產(chǎn)多款不同類型的櫥柜，其中有一款的銷量一直不是太好，而且經(jīng)由幾次調(diào)價之后產(chǎn)品本身的盈利空間已經(jīng)非常小。有一天，公司經(jīng)理接到300萬的大訂單，訂單中有相當(dāng)一大部分數(shù)量的櫥柜就是這款以前銷量不太好的產(chǎn)品。訂單合同中約定的價格又比現(xiàn)有售價要低一些，經(jīng)理知道產(chǎn)品大概的成本，經(jīng)過自己簡單計算之后，覺得這次的訂單預(yù)計能給企業(yè)帶來20萬左右的利潤。所以，當(dāng)場就拍板接下訂單，并完成相應(yīng)的生產(chǎn)與發(fā)貨。但當(dāng)年底項目結(jié)算的時候，財務(wù)卻告訴他由于完成這筆訂單導(dǎo)致公司虧損了近5萬元。由于和經(jīng)理自己計算的結(jié)果相差太多，所以，經(jīng)理找了財務(wù)人員進行理論。最后在財務(wù)人員用精確數(shù)據(jù)驗證下，經(jīng)理不得不承認自己的錯誤，并后悔沒有請財務(wù)人員進行方案的輔助決策，導(dǎo)致公司蒙受損失。1.如何看待經(jīng)理的決策?2.公司的短期經(jīng)營決策常用的方法包括哪些提問會計問題
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3．長稅會計師事務(wù)所注冊會計師鄭直、宮允對10家公司的2017年度財務(wù)報表進行審計。這10家公司除了下述情況外，沒有其他的事項影響注冊會計師發(fā)表審計意見，審計工作是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求進行的。(1）當(dāng)注冊會計師鄭直、宮允審計A公司長期投資時，發(fā)現(xiàn)一筆數(shù)額較大的長期投資是A公司持有甲公司15％的股權(quán)，甲公司已經(jīng)連續(xù)發(fā)生虧損三年，2017年末每股凈資產(chǎn)已為負數(shù)，因A公司采用成本法核算長期投資，所以A公司沒有確認任何損失。(2）當(dāng)注冊會計師鄭直、宮允完成對B公司審計后，發(fā)現(xiàn)有三項錯報，這三項錯報每項都小于可容忍誤差，但三項錯報之和高于所設(shè)定的重要性水平。因其每項錯報都小于可容忍誤差，所以B公司認為不必作任何調(diào)整。(3)C公司因財務(wù)狀況惡化，于2017年年初向法院申請進行債務(wù)重整，債務(wù)重整是否成功影響C公司能否繼續(xù)經(jīng)營，目前尚無法預(yù)測重整的結(jié)果，管理當(dāng)局提出改善計劃。(4)D公司2017年12月31日有一筆數(shù)額很大的應(yīng)收賬款客戶，占D公司流動資產(chǎn)的23%。該客戶2017年中期發(fā)生火災(zāi)且沒有進行保險，指示該公司無力償還對D公司的債
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董孝彬老師回答，老師，我一開始退款分錄就是做的借方：銀行存款，貸方：預(yù)付賬款呀！都把搞糊涂了，退款到底是放借方還是貸方
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代扣職工電費怎么做賬？其他應(yīng)收-電費 貸銀行存款計提工資的時候 借應(yīng)付職工薪酬 貸其他應(yīng)收電費？ 如果是給其他公司代發(fā)工資又怎么做賬？
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@董孝彬老師，啥意思？沒懂，別的老師別回答？
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以前年度損益調(diào)整怎么做會計分錄？即使做了年度損益調(diào)整，那這樣平時成本就少算了或者多算了，最后差額20萬，會導(dǎo)致利潤表也偏差20萬。
?您好，發(fā)現(xiàn)以前年度成本少計或多計20萬，用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬：借記或貸記該科目20萬，補回成本或沖減多計成本，再扣稅（比如借：以前年度損益調(diào)整 20萬，貸：利潤分配—未分配利潤 15萬（扣稅后））。這樣調(diào)整的是以前年度利潤，不會讓當(dāng)年利潤表直接偏差20萬，而是修正歷史數(shù)據(jù)，確保賬目準(zhǔn)確
年底12月份，做這個分錄，我看貸方是利潤分配~未分配利潤，還是影響了當(dāng)年的本年利潤啊
?您好，以前年度損益調(diào)整”最后貸方是“利潤分配—未分配利潤”，不會影響當(dāng)年“本年利潤”！ 它是專門調(diào)以前年度錯賬的，調(diào)完后差額（比如20萬）直接轉(zhuǎn)進“未分配利潤”（資產(chǎn)負債表項目），和當(dāng)年利潤表里的“本年利潤”完全沒關(guān)系——只是修正以前年度的利潤，當(dāng)年利潤該多少還是多少，不會多算或少算20萬
少計入 具體怎么做分錄？多計入 具體怎么做分錄？
我這是內(nèi)賬 沒有扣稅
?您好，少計成本（以前年度漏記）：借：以前年度損益調(diào)整，貸：生產(chǎn)成本等（補回少記的成本），最后結(jié)轉(zhuǎn)貸方到“利潤分配—未分配利潤”，調(diào)增以前年度利潤。 ? 多計成本（以前年度多記）：借：生產(chǎn)成本等，貸：以前年度損益調(diào)整（沖減多記的成本），最后結(jié)轉(zhuǎn)借方到“利潤分配—未分配利潤”，調(diào)減以前年度利潤。 ? 少計就補、多計就沖，都通過“以前年度損益調(diào)整”和“未分配利潤”調(diào)以前年度，不影響當(dāng)年利潤表。
假如今年這樣做的話，不影響今年的利潤，影響的是去年的利潤嗎？還是影響的不知道是以前哪年的利潤
?您好，今年用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬，調(diào)的是以前年度（比如去年）的成本和利潤，不影響今年利潤表；少計成本就補記（借：以前年度損益調(diào)整，貸：生產(chǎn)成本等），多計就沖減（借：生產(chǎn)成本等，貸：以前年度損益調(diào)整），最后差額轉(zhuǎn)“利潤分配—未分配利潤”，修正以前年度數(shù)據(jù)，今年利潤不變
那老板看以前的利潤的話，也會看出來問題的。話說回來，今年的利潤表也會受到影響了。假如成本少計入20萬，那利潤就會多算20萬
?您好，去年成本少計20萬，去年利潤虛高20萬（老板看去年報表會發(fā)覺利潤多算了）。今年用“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬，就是把去年多算的20萬利潤減下來——補回少計的成本，最后調(diào)減去年未分配利潤，相當(dāng)于修正去年報表數(shù)據(jù)；今年利潤表不受影響，該多少還是多少，但去年利潤虛高的問題被糾正了，老板看以前年度報表會更準(zhǔn)。