老師可以把交易性金融資產(chǎn) 債權(quán)投資其他債權(quán)投資其他權(quán)益工具投資的相關(guān)處置分錄找到發(fā)我不今年有變化我有點(diǎn)混，解析下

2025-08-26 15:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-26 15:39

您好，我整理下給你發(fā)過去，稍等

齊紅老師解答 2025-08-26 15:44

?一.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理： 1.初始計(jì)量：借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價(jià)值） ? 投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用） ? ? 應(yīng)收股利（實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） ? ? ?應(yīng)收利息（實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） ?? 貸：銀行存款等（支付總價(jià)款） ?2. 后續(xù)計(jì)量? （1）期末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：? 借或貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) ? ?貸或借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 ?（2）被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利息。? ①宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或分期付息債券到期時(shí)： ?借：應(yīng)收股利（交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息） ? ?貸：投資收益 ?②實(shí)際收到時(shí)：? 借：銀行存款等 ?? 貸：應(yīng)收股利（交易性金融資產(chǎn)——應(yīng)計(jì)利息） ?3. 處置：出售以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將出售時(shí)實(shí)際收到的價(jià) 款與其賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益（投資收益）。會(huì)計(jì)分錄為： ?借：銀行存款（處置價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)后的凈額） ? ?貸：交易性金融資產(chǎn)? 差額：投資收益

齊紅老師解答 2025-08-26 15:50

?以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理：? （一）初始計(jì)量：? 借：債權(quán)投資——成本（面值） ? ? ?應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） ?? 貸：銀行存款等 ? ? ? 債權(quán)投資——利息調(diào)整（差額，或借方）? “債權(quán)投資——利息調(diào)整”科目中不僅反映折、溢價(jià)，還包括傭金、手續(xù)費(fèi)等。 ?（二）后續(xù)計(jì)量： ?1. 確定利息收入：? 借：債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息（面值 × 票面利率） ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——利息調(diào)整（差額，或貸方） ? ?貸：投資收益（期初債權(quán)投資賬面余額 × 實(shí)際利率）? 2. 發(fā)生減值： ?借：信用減值損失信用減值損失 ? ?貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備等? 3. 未到期處置或到期處置:? （1）未到期處置時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： ?借：銀行存款 ? ? 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 ?? 貸：債權(quán)投資——成本 ? ?? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——利息調(diào)整（或借方）等 ?? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ——應(yīng)計(jì)利息? 差額：投資收益? （2）債券到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：? 借：銀行存款 ? ?貸：債權(quán)投資——成本 ?? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ——應(yīng)計(jì)利息等

齊紅老師解答 2025-08-26 15:55

?以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理：? 其他債權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理： ?1. 初始計(jì)量： ?借：其他債權(quán)投資——成本（面值） ?? ? 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） ?? 貸：銀行存款等 ? ?? ?其他債權(quán)投資——利息調(diào)整（差額，或借方）? “其他債權(quán)投資——利息調(diào)整”科目中不僅反映折、溢價(jià)，還包括傭金、手續(xù)費(fèi)等。 ?2. 后續(xù)計(jì)量：? （1）計(jì)提利息時(shí)：? 借：其他債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息（面值 × 票面利率） ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調(diào)整（差額，或貸方） ?? 貸：投資收益（期初賬面余額 × 實(shí)際利率） ?（2）資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： ?借或貸：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) ?? 貸或借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) ?3. 發(fā)生減值：? 借：信用減值損失 ? ?貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備? 4. 處置：? 借：銀行存款 ?? 貸：其他債權(quán)投資——成本 ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調(diào)整（或借方） ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——公允價(jià)值變動(dòng)（或借方） ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)計(jì)利息差額：投資收益? 同時(shí)：? 借或貸：其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)等貸或借：投資收益

齊紅老師解答 2025-08-26 15:59

?其他權(quán)益工具投資的會(huì)計(jì)處理： ?1. 初始計(jì)量：? 借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價(jià)值 %2B 交易費(fèi)用） ? ?? 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） ? ?貸：銀行存款等 ?2. 后續(xù)計(jì)量：? （1）期末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：? 借或貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) ?? 貸或借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) ?需要說明的是，資產(chǎn)負(fù)債表日無須考慮其他權(quán)益工具投資減值。? （2）被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：? 借：應(yīng)收股利 ?? 貸：投資收益? 3.處置：? 借：銀行存款等 ?? 貸：其他權(quán)益工具投資——成本 ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——公允價(jià)值變動(dòng)（或借方） ?差額：利潤分配——未分配利潤等? 同時(shí)：? 借或貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) ? ?貸或借：利潤分配——未分配利潤等

您好，我整理下給你發(fā)過去，稍等

2025-08-26

交易性金融資產(chǎn)：借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（或借記）投資收益（或借記）債權(quán)投資：借：銀行存款債權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸：債權(quán)投資——成本 ——利息調(diào)整 ——應(yīng)計(jì)利息投資收益（或借記）其他債權(quán)投資：借：銀行存款貸：其他債權(quán)投資——成本 ——應(yīng)計(jì)利息 ——利息調(diào)整 ——公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益（或借記）借：其他綜合收益貸：投資收益（或反向分錄）其他權(quán)益工具投資：借：銀行存款貸：其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（或借記）盈余公積利潤分配——未分配利潤（或借記）借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：盈余公積利潤分配——未分配利潤（或反向分錄）

2025-08-26

交易性金融資產(chǎn)是搛差價(jià)的，債權(quán)投資一般是搛到期現(xiàn)金流的以攤余成本計(jì)量的，其他債權(quán)是以公允價(jià)計(jì)量的

2022-06-22

金融投資涉及多種類型的資產(chǎn)，包括債權(quán)投資、其他債券投資、其他權(quán)益工具投資以及交易性金融資產(chǎn)。具體區(qū)別分析如下： - **債權(quán)投資**：通常是指持有至到期的投資，這類投資的主要目的是持有債務(wù)工具直至到期，以收取本金和利息。這種投資一般不尋求在金融市場(chǎng)上頻繁買賣。 - **其他債券投資**：這類投資可能是企業(yè)持有的一些非持有至到期的債券，企業(yè)既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)。例如，銀行承兌匯票，企業(yè)可能同時(shí)有貼現(xiàn)和持有到期的目的。 - **其他權(quán)益工具投資**：這類投資指的是對(duì)企業(yè)股權(quán)（通常是非上市公司股權(quán)）的投資，投資者可能沒有重大影響力且占股較小，出于戰(zhàn)略投資目的而非交易目的進(jìn)行投資。這種類型的投資往往被指定為其他權(quán)益工具投資。 - **交易性金融資產(chǎn)**：這類資產(chǎn)是指那些企業(yè)持有主要是為了在短期內(nèi)通過出售賺取利差或交易利潤的金融工具。它們通常在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量，并且公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。以下是一些生活中的例子來說明這些區(qū)別： - 假設(shè)張先生購買了政府發(fā)行的國債，并打算持有這些國債直到它們到期，那么這就屬于債權(quán)投資。 - 如果李女士購買了一家公司發(fā)行的企業(yè)債券，但她計(jì)劃在未來某個(gè)時(shí)候賣出以獲取資本利得，那么這就是其他債券投資。 - 王先生的小公司對(duì)一家初創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行了小額股權(quán)投資，目的是為了長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作關(guān)系而非短期的利潤，這可以看作是其他權(quán)益工具投資。 - 趙女士在股票市場(chǎng)上頻繁買賣股票，目的是為了利用價(jià)格波動(dòng)來獲取交易利潤，那么她的這些股票就是交易性金融資產(chǎn)。總結(jié)來說，債權(quán)投資和其他債券投資的主要區(qū)別在于投資的持有期限和目的，其他權(quán)益工具投資則是基于戰(zhàn)略考慮而非交易目的，而交易性金融資產(chǎn)則是為了短期內(nèi)的交易利潤。理解這些區(qū)別有助于投資者更好地管理自己的投資組合，并根據(jù)不同的投資目標(biāo)選擇合適的投資類型。

2024-03-16

處置收益公式：交易性金融資產(chǎn)：售價(jià) - 處置賬面價(jià)值（投資收益）。債權(quán)投資：售價(jià) - 處置賬面余額（含應(yīng)計(jì)利息，投資收益）。其他債權(quán)投資：售價(jià) - 處置賬面余額（投資收益，原其他綜合收益轉(zhuǎn)投資收益）。其他權(quán)益工具投資：無投資收益，售價(jià)與賬面價(jià)值差額及原其他綜合收益轉(zhuǎn)留存收益。影響營業(yè)利潤：交易性金融資產(chǎn)、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資的處置損益及結(jié)轉(zhuǎn)的其他綜合收益影響營業(yè)利潤；其他權(quán)益工具投資不影響。

2025-08-19

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