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你好，是的。其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因?yàn)槿绻晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益.因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價(jià)值變動(dòng)也是計(jì)入其他綜合收益,所以因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。其他綜合收益是權(quán)益科目,不是損益科目，該部分收益提現(xiàn)在利潤(rùn)表上只是為了披露企業(yè)的綜合收益總額,其他綜合收益是不計(jì)入當(dāng)期損益的。

2023-09-08

您好！這是采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法這一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的，也就是說只要有資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，就需要確認(rèn)遞延所得稅，盡管“其他權(quán)益工具投資”這種特殊的資產(chǎn)，其公允價(jià)值變動(dòng)不需要計(jì)入當(dāng)期損益，而是計(jì)入所有者權(quán)益，由此產(chǎn)生的相關(guān)遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目也計(jì)入“其他綜合收益”。雖然不計(jì)入損益，但是也是需要確認(rèn)的。

2021-06-23

您好，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸其他綜合收益

2022-08-29

晚上好，記反了啦，不確認(rèn)哦，遞延所得稅就是因?yàn)橛兴枚惖牟町?，這不影響損益和應(yīng)納稅所得額，不會(huì)有所得稅差異，不確認(rèn)遞延所得稅的

2023-08-24

是的，這個(gè)不影響所以，不用考慮所得稅。除了股利都不影響損益

2024-02-12

快賬用戶7584 追問 2025-08-25 22:04

這個(gè)其他權(quán)益工具影響的是留存收益

快賬用戶7584 追問 2025-08-25 22:05

為啥計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要考慮它的調(diào)增調(diào)減

齊紅老師解答 2025-08-25 22:05

您好，其他權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)雖然計(jì)入綜合收益、不影響利潤(rùn)總額，但稅法不認(rèn)這種未實(shí)現(xiàn)的變動(dòng)，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)根本不用管它；不過它會(huì)形成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，得確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（100萬×25%=25萬），但這部分負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，所以最終算應(yīng)納稅所得額時(shí)只考慮實(shí)際影響利潤(rùn)的項(xiàng)目，比如利潤(rùn)總額4000萬，加上納稅調(diào)增100萬，減去研發(fā)加計(jì)扣除440萬、國(guó)債利息100萬、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)200萬，最后得出3360萬，這才是正確的應(yīng)納稅所得額

快賬用戶7584 追問 2025-08-25 22:12

那我看答案是考慮了其他權(quán)益工具的變動(dòng)

答案是不對(duì)嗎

齊紅老師解答 2025-08-25 22:16

?您好，答案不完全對(duì)。正確是其他權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)雖然不計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)，不影響應(yīng)納稅所得額，但它會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這個(gè)遞延所得稅會(huì)影響所得稅費(fèi)用總額的計(jì)算，所以雖然它不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，但會(huì)影響最終確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。簡(jiǎn)單說：應(yīng)納稅所得額確實(shí)不用考慮它，但算所得稅費(fèi)用時(shí)要考慮遞延所得稅的影響。其他權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)不影響應(yīng)納稅所得額，因?yàn)樗挥?jì)入其他綜合收益，不進(jìn)利潤(rùn)表。所以算應(yīng)納稅所得額時(shí)根本不用管它。雖然它會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，但這個(gè)負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。所以最終算所得稅費(fèi)用時(shí)，其他權(quán)益工具的變動(dòng)也不會(huì)改變結(jié)果。