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老師,一般納稅人外貿(mào)出口企業(yè),取得的是普通發(fā)票,開出免稅發(fā)票,取得的發(fā)票直接入成本嗎

2025-08-24 21:19
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-08-24 21:21

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-08-24 21:26

您好,記的,一般納稅人外貿(mào)出口企業(yè)取得普通發(fā)票時,應(yīng)將發(fā)票金額全額計入成本,會計分錄為借記庫存商品或原材料等科目,貸記銀行存款或應(yīng)付賬款等科目,由于普通發(fā)票不能用于退稅,所以出口時只能享受免稅政策,無法申請退稅,但企業(yè)仍需按規(guī)定進(jìn)行免稅申報和單證備案,例如采購商品支付10000元取得普通發(fā)票,則直接借記庫存商品10000元,貸記銀行存款10000元。

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快賬用戶2728 追問 2025-08-24 21:27

老師,0稅率和免稅,在開票的時候有什么區(qū)別嗎

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齊紅老師 解答 2025-08-24 21:41

?您好,0稅率和免稅在開票時有明顯區(qū)別,0稅率商品或服務(wù)在開具發(fā)票時需在稅率欄選擇0%“,并在發(fā)票上明確標(biāo)注0稅率字樣,這類發(fā)票通常適用于出口貨物或跨境服務(wù)等特定業(yè)務(wù),而免稅商品或服務(wù)在開票時需在稅率欄選擇免稅”,并標(biāo)注免稅字樣,適用于如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等法定免稅項目,此外,0稅率業(yè)務(wù)雖然稅率為0,但符合條件的可以申請退稅,而免稅業(yè)務(wù)則完全免征增值稅且不能退稅,在賬務(wù)處理上,0稅率銷售額需計入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)“科目(金額為0),而免稅銷售額則直接計入主營業(yè)務(wù)收入”,不計提銷項稅額

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可以,這個只能免稅,不能退稅
2020-11-02
你好,這個發(fā)票是針對貨物購進(jìn)環(huán)節(jié)(這里提到是普通發(fā)票,而不是專用發(fā)票,所以是取得),而不是針對出口環(huán)節(jié)。
2023-06-09
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
2025-08-17
對的,出口的話,你是開免稅的普通話。
2021-04-15
你好,是的,取得進(jìn)項普通發(fā)票進(jìn)項稅額是不可以抵扣的?
2021-04-26
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