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我們是一個(gè)聯(lián)合社,聯(lián)合社是村里面幾個(gè)合作社需國(guó)家管護(hù)項(xiàng)目統(tǒng)一由聯(lián)合社申請(qǐng),合作社社需開票個(gè)聯(lián)合社,聯(lián)合社把相應(yīng)發(fā)票提供給政府相應(yīng)取得本次補(bǔ)助資金, 后面聯(lián)合社就要資金分配到各個(gè)合作社進(jìn)行完成本次項(xiàng)目。聯(lián)合社和合作社應(yīng)如何做賬

2025-08-23 07:23
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-08-23 07:28

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-08-23 07:36

您好,聯(lián)合社賬務(wù)處理?1. 收到政府補(bǔ)助資金? 借:銀行存款 貸:專項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 2. 收到合作社發(fā)票? 借:在建工程/項(xiàng)目成本(根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)) 貸:應(yīng)付賬款——合作社名稱 3. 向合作社撥付資金? 借:應(yīng)付賬款——合作社名稱 貸:銀行存款 4. 項(xiàng)目完成結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)助資金? 借:專項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 貸:營(yíng)業(yè)外收入/其他收益 合作社賬務(wù)處理?1. 向聯(lián)合社開具發(fā)票? 借:應(yīng)收賬款——聯(lián)合社名稱 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2. 收到聯(lián)合社撥付款項(xiàng)? 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款——聯(lián)合社名稱 3. 項(xiàng)目支出(采購(gòu)/勞務(wù)等)? 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/工程施工 貸:銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬

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快賬用戶2899 追問 2025-08-23 07:43

老師 本次總項(xiàng)目48萬(wàn),其中國(guó)家補(bǔ)助12萬(wàn),自籌資金36萬(wàn),這個(gè)自籌資金在聯(lián)合社和合作社如何體現(xiàn)

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快賬用戶2899 追問 2025-08-23 07:43

自籌資金沒有開票

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齊紅老師 解答 2025-08-23 07:49

?哦哦,好的,聯(lián)合社賬務(wù)處理 收到國(guó)家補(bǔ)助資金時(shí):借:銀行存款 12萬(wàn) 貸:專項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 12萬(wàn) 收到自籌資金時(shí):借:銀行存款 36萬(wàn) 貸:其他應(yīng)付款——自籌資金 36萬(wàn) 收到合作社發(fā)票(補(bǔ)助部分):借:在建工程 12萬(wàn) 貸:應(yīng)付賬款——合作社 12萬(wàn) 撥付資金時(shí):借:應(yīng)付賬款——合作社 12萬(wàn) 貸:銀行存款 12萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)助資金:借:專項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 12萬(wàn) 貸:營(yíng)業(yè)外收入 12萬(wàn) 合作社賬務(wù)處理 開具發(fā)票(補(bǔ)助部分):借:應(yīng)收賬款——聯(lián)合社 12萬(wàn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12萬(wàn) 收到資金:借:銀行存款 12萬(wàn) 貸:應(yīng)收賬款——聯(lián)合社 12萬(wàn) 繳納自籌資金:借:其他應(yīng)收款——聯(lián)合社 36萬(wàn) 貸:銀行存款 36萬(wàn) 項(xiàng)目支出:借:工程施工 48萬(wàn) 貸:銀行存款/原材料 48萬(wàn)

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快賬用戶2899 追問 2025-08-23 09:33

相當(dāng)于自籌資金需打款到聯(lián)合社 后面聯(lián)合社又把這個(gè)自籌資金又打回合作社,相當(dāng)于過哈賬是吧

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齊紅老師 解答 2025-08-23 09:42

?您好,自籌資金在聯(lián)合社與合作社間的流轉(zhuǎn)確實(shí)存在過賬現(xiàn)象,但需通過規(guī)范的會(huì)計(jì)科目設(shè)置實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)管與權(quán)屬分離:聯(lián)合社收到自籌資金時(shí)計(jì)入其他應(yīng)付款-合作社自籌款,撥付時(shí)沖減該科目;合作社繳納時(shí)通過其他應(yīng)收款-聯(lián)合社核算,收到返還時(shí)沖減往來科目。這種處理方式既滿足資金監(jiān)管要求,又能通過往來科目清晰反映資金所有權(quán)歸屬,所有資金流轉(zhuǎn)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬并注明項(xiàng)目自籌款用途,聯(lián)合社需建立自籌資金專戶并與補(bǔ)助資金分賬核算,合作社需保存采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等證明資金用途的原始憑證,同時(shí)保留銀行轉(zhuǎn)賬憑證及內(nèi)部審批流程記錄,聯(lián)合社按月公示使用明細(xì)(需合作社簽字確認(rèn)),嚴(yán)禁通過虛增工程款等手段套取財(cái)政補(bǔ)助資金。

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