老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書了，我們就形成無形資產(chǎn)。賬務(wù)：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產(chǎn) 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費(fèi)用，每月攤銷 借：研發(fā)費(fèi)用-攤銷費(fèi) 1 貸：累計(jì)攤銷 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計(jì)扣除備存資料中，稅局對(duì)我們的無形資產(chǎn)攤銷這塊有疑問，他認(rèn)為我們?cè)?019年形成無形資產(chǎn)了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發(fā)加計(jì)扣除研發(fā)攤銷這一部分，是每月的研發(fā)攤銷費(fèi)用加計(jì)75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

甲公司正在研究和開發(fā)一項(xiàng)新工藝，2018年1至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究，調(diào)查，試驗(yàn)等費(fèi)用共100萬(wàn)元，其中人員工資開支60萬(wàn)元，領(lǐng)用材料40萬(wàn)元。在2018年末，該公司已經(jīng)可以證實(shí)該項(xiàng)新工藝必然開發(fā)成功，并滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。2018年10月~12月發(fā)生人工支出60萬(wàn)元。二零一九年一至六月又發(fā)生材2019年1~6月又發(fā)生材料費(fèi)用120萬(wàn)元，直接參與開發(fā)人員的工資80萬(wàn)元。另用銀行存款支付場(chǎng)地設(shè)備等租金和注冊(cè)費(fèi)等支出40萬(wàn)元。2019年6月末該項(xiàng)新工藝完成，達(dá)到了達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)。要求做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2021年度至2022年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2021年2月1日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理部門使用的專利權(quán)一項(xiàng)，截止5月31日，企業(yè)用銀行存款支付材料費(fèi)用20萬(wàn)元，工資費(fèi)用15萬(wàn)元，其他費(fèi)用5萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)，動(dòng)已完成研究階段。（2）2021年6月1日，該研究已進(jìn)入開發(fā)階段，其中乙領(lǐng)用材料25萬(wàn)元，職工工資12萬(wàn)元，其他支出5萬(wàn)元。其中符合資本化條件的支出共計(jì)30萬(wàn)元。（3）2021年7月30日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)完成，最終形成了專利權(quán)，并于投入使用。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。請(qǐng)寫出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2021年度至2022年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2021年2月1日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理部門使用的專利權(quán)一項(xiàng)，截止5月31日，企業(yè)用銀行存款支付材料費(fèi)用20萬(wàn)元，工資費(fèi)用15萬(wàn)元，其他費(fèi)用5萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)，動(dòng)已完成研究階段。（2）2021年6月1日，該研究已進(jìn)入開發(fā)階段，其中乙領(lǐng)用材料25萬(wàn)元，職工工資12萬(wàn)元，其他支出5萬(wàn)元。其中符合資本化條件的支出共計(jì)30萬(wàn)元。（3）2021年7月30日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)完成，最終形成了專利權(quán)，并于投入使用。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。請(qǐng)寫出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

老師您好！我司是高新企業(yè)，因是在當(dāng)年9月份提交申請(qǐng)當(dāng)年又審核通過因鋁材擠壓行業(yè)的特殊性它生產(chǎn)領(lǐng)料跟成品的配比正常領(lǐng)料要高于成品的，當(dāng)年沒有每月計(jì)提研發(fā)領(lǐng)料，所以臺(tái)賬在12月做一個(gè)分錄來調(diào)整研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致成品數(shù)量多于正常領(lǐng)料數(shù)量，這樣合理不？分錄如下：借： 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-工資 207,630.00 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-社保 41,759.36 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-材料 375,117.90 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-水電費(fèi) 484,663.92 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-折舊費(fèi) 15,929.16 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-差旅費(fèi) 2,150.52 貸： 管理費(fèi)用-職工薪酬 207,630.00 管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 41,759.36 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 875,710.98 銷售費(fèi)用-差旅費(fèi) 2,150.52 ，還有高新收入的數(shù)據(jù)是在平常銷售那里提取的?？梢赃@樣理解不，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包含高新收入的成本？