老師您好，研發(fā)過程中，形成產(chǎn)品，對外銷售。沖減研發(fā)費(fèi)用對應(yīng)的原材料部分。研發(fā)產(chǎn)品入庫，會計(jì)分錄借，庫存商品，貸：研發(fā)費(fèi)用-原材料。如果本年研發(fā)原材料累計(jì)只有100萬，領(lǐng)用的材料累計(jì)是200萬。沖減變成負(fù)數(shù)了，怎么處理？
沖減研發(fā)費(fèi)用的金額不得超過其累計(jì)發(fā)生額（100 萬），最多沖減 100 萬，剩余 100 萬需查明原因：若為前期材料誤計(jì)入研發(fā)，調(diào)整至對應(yīng)科目（如生產(chǎn)成本）；若沖減后出現(xiàn)負(fù)數(shù)，需將負(fù)數(shù)部分結(jié)轉(zhuǎn)或追溯調(diào)整，避免研發(fā)費(fèi)用負(fù)數(shù)不合理
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請問，我們出庫200元的原材料是用于研發(fā)，看下會計(jì)分錄對么？ 借生產(chǎn)成本200 貸 原材料200 借庫存商品200 貸生產(chǎn)成本200 借管理費(fèi)用-研發(fā)200 貸庫存商品200
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老師，我司有研發(fā)部門，研發(fā)部門每月領(lǐng)用原材料，每月領(lǐng)用的原材料中有部分已損耗了，有部分做成了產(chǎn)品，這個(gè)產(chǎn)品可以對外銷售的。請問研發(fā)部領(lǐng)用的這兩種情況下的原材料是否都可以記入管理費(fèi)用_研發(fā)費(fèi)用科目進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？
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老師，我研發(fā)費(fèi)用直接投入102萬，那所得稅報(bào)表48行要減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額。比如：102萬中確定50萬材料對外銷售了，賬務(wù)怎么處理。
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Q
老師，您好！請教一下：企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用-形成庫存商品再銷售的分錄是如何處理呢？我平常是：借：研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出-直接材料 貸：原材料 ，但沒有做庫存商品入庫再銷售，請問如何處理才更完善呢？
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Q
當(dāng)該研發(fā)產(chǎn)品出售時(shí)，如果沒有建立該研發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)存貨時(shí) “料、工、費(fèi)”的備查賬，那是根本沒辦法將研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用剔除出來不得加計(jì)扣除?？梢杂脭?shù)字代入寫分錄嗎？研發(fā)費(fèi)用100萬研發(fā)產(chǎn)品成功了70%. 借庫存商品 貸研發(fā)支出（料工費(fèi)）這個(gè)地方研發(fā)費(fèi)用的70%，還是100%？？？
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200萬是23年-25年，研發(fā)產(chǎn)品，累計(jì)領(lǐng)用的原材料。那么比如在25年形成產(chǎn)品，沖減研發(fā)費(fèi)用。25年累計(jì)累計(jì)的研發(fā)給用只有100萬。不就是負(fù)數(shù)了嗎。具體分錄怎么做呀
這種情況下，核心是沖減研發(fā)費(fèi)用的金額不得超過當(dāng)年累計(jì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用（100 萬），超出部分需調(diào)整至正確核算科目，具體分錄如下： 按當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用限額沖減（最多 100 萬）： 借：庫存商品 100 萬 貸：研發(fā)費(fèi)用 —— 原材料 100 萬 （此時(shí) 25 年研發(fā)費(fèi)用余額為 0，避免出現(xiàn)負(fù)數(shù)） 處理剩余 100 萬領(lǐng)用材料： 若該部分材料是前期（23-24 年）研發(fā)領(lǐng)用、在 25 年形成產(chǎn)品，需追溯調(diào)整前期研發(fā)費(fèi)用： 借：庫存商品 100 萬 貸：以前年度損益調(diào)整（23-24 年研發(fā)費(fèi)用） 100 萬 （同時(shí)調(diào)整對應(yīng)年度的所得稅申報(bào)，若涉及留存收益，需結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配）
如果100萬是25年6月的累計(jì)，也是直接沖減100萬唄，不用考了全年的是嗎？小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，我怎么弄方便點(diǎn)。沖減研發(fā)費(fèi)用，我可不可以不沖減?；蛘咂渌k法。
同學(xué)你好 這個(gè)還是按我說的辦法來哦
調(diào)整所得稅申報(bào)表是匯算清繳的嗎？是改利潤表還是，資產(chǎn)負(fù)債表？
同學(xué)你好 做了調(diào)整分錄之后重新出報(bào)表然后更正