DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)了兩個(gè)月，取得了比較好的經(jīng)濟(jì)效益。這個(gè)結(jié)果使投資人的信心大增，準(zhǔn)備在新的一年里大干一場(chǎng)。 公司的銷(xiāo)售部對(duì)2014年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了預(yù)測(cè)。經(jīng)過(guò)綜合分析，預(yù)計(jì)2014年可以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售36000萬(wàn)元。腸衣公司的銷(xiāo)售總監(jiān)對(duì)該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行了銷(xiāo)售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務(wù)流程：具體操作過(guò)程是： 從全國(guó)各地生物收購(gòu)站采購(gòu)新鮮豬小腸，其收購(gòu)額為27100萬(wàn)元，集中到生產(chǎn)基地進(jìn)行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷(xiāo)售給醫(yī)院。 這個(gè)方案于2014年1月10日得到了董事會(huì)的一致通過(guò)。 但是，1月20日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人給董事長(zhǎng)送來(lái)了一份財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告：2014年度的經(jīng)營(yíng)成果為微利。為什么銷(xiāo)售毛利率近20%的產(chǎn)品不賺錢(qián)呢？財(cái)務(wù)分析報(bào)告指出：其原因主要是增值稅稅負(fù)較高。由于這一問(wèn)題一時(shí)難以解決，公司請(qǐng)來(lái)了稅務(wù)籌劃專(zhuān)家。 稅務(wù)籌劃專(zhuān)家認(rèn)為，在既定的銷(xiāo)售機(jī)制下，由于腸衣公司從國(guó)內(nèi)生物收購(gòu)站采購(gòu)的豬腸無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因而原材料無(wú)法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購(gòu)項(xiàng)目，僅取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1512萬(wàn)元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷(xiāo)售產(chǎn)品均需開(kāi)具17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，2014年公司應(yīng)繳納的增值稅為4608萬(wàn)元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)12.8%。 對(duì)此情況應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

甲公司為一般納稅人,所得稅率25%,盈余公積按10%計(jì)提,本年利 潤(rùn)未進(jìn)行分配。審計(jì)發(fā)現(xiàn): 1)2019年11月25日,甲公司將庫(kù)存的B品出售給了乙公司,雙方協(xié) 商確定:總價(jià)500萬(wàn)元,增值稅65萬(wàn)元;先收150萬(wàn)元,2個(gè)月的退貨期限 滿后結(jié)算。甲公司無(wú)法根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率公司記 入營(yíng)業(yè)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本320萬(wàn)元 2)年初將在建工程展覽廳領(lǐng)用的材料100萬(wàn)元元,誤計(jì)入A產(chǎn)品生 產(chǎn)成本,該產(chǎn)品本年全部完工并售出80%。該工程本年10月交付使用,工 程決算480萬(wàn)元,公司按5年計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零 3)甲公司倉(cāng)庫(kù)C產(chǎn)品的年末賬面價(jià)值為1300萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師結(jié)合銷(xiāo)售合同等因素確定應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備170萬(wàn)元 要求:1.管理層同意調(diào)整前2項(xiàng),拒絕計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備出具何種審計(jì) 意見(jiàn)(重要性水平150萬(wàn)元):2.對(duì)上述問(wèn)題作出調(diào)整分錄:3.計(jì)算并 定上述3項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的影響項(xiàng)目和金額。

期末無(wú)殘值。8年后生產(chǎn)線設(shè)備的實(shí)際價(jià)值估計(jì)為原始成本的20%。公司適用的所得稅稅率為20%。新產(chǎn)品成本構(gòu)成如下(單位:元)單位變動(dòng)成本:有原材料20人工費(fèi)用25變動(dòng)制造費(fèi)用10變動(dòng)成本合計(jì)60固定成本(全年)有付現(xiàn)固定成本25000折舊費(fèi)用100000固定成本合計(jì)125000這種新產(chǎn)品將以120元的單價(jià)出售。但3年后，當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入時(shí)，單價(jià)將跌至110元。財(cái)務(wù)部經(jīng)理給出了項(xiàng)目投資所需資金的融資方式。公司決定采用剩余股利政策。公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為“負(fù)債:所有者權(quán)益=3:5”。經(jīng)過(guò)推算，新項(xiàng)目所需所有者權(quán)益資本通過(guò)留存收益解決，不需要發(fā)行新股,債務(wù)資本則通過(guò)銀行借款來(lái)籌措，與銀行商定的借款利率為12.5%。該公司的貝塔系數(shù)估計(jì)是0.8，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率是6%，目前市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為5%。由此可以得到項(xiàng)目投資所需的投資報(bào)酬率至少為10%。根據(jù)以上資料，結(jié)合討論分析，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理認(rèn)為新產(chǎn)品的單價(jià)為120元比較合理。另外，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理進(jìn)一步提出，3年后，由于競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入這一市場(chǎng),產(chǎn)品價(jià)格將跌至110元會(huì)議結(jié)束前，總經(jīng)理在了解所有情況后，分別向營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出了幾個(gè)

無(wú)錫華西高新技術(shù)有限公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)華西高新是一家高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率15%。增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅7%。教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。下設(shè)一全資子公司東華有限公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)東華公司。東華有限公司實(shí)收資本為1000萬(wàn)元，適用所得稅25%。兩家公司均屬于上升期，經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)華西高新每年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1000萬(wàn)元，東華公司每年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬(wàn)元?，F(xiàn)華西高新預(yù)投資一新的技術(shù)公司，日記新公司成立后各年的盈利狀況為第一年虧損300萬(wàn)元，第二年虧損220萬(wàn)元，第三年虧損80萬(wàn)元第四年盈利50萬(wàn)元，第五年盈利200萬(wàn)元。請(qǐng)從所得稅角度判斷新社投資公司的創(chuàng)立形式。華西高新計(jì)劃召開(kāi)重要戶座談會(huì)。購(gòu)買(mǎi)了一批價(jià)值五十萬(wàn)元含稅的禮品準(zhǔn)備贈(zèng)送給客戶財(cái)務(wù)部門(mén)建議將該批禮品貼上本公司LOGO和宣傳圖片，作為銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查的禮物。分發(fā)給參與活動(dòng)的客戶假設(shè)不考慮其他條件是分析兩種處理方式。對(duì)企業(yè)所得稅的納稅影響額方案一，方案二，方案三三種情況下，整個(gè)公司第一~5年合計(jì)應(yīng)納稅額怎么算方案一，座談會(huì)期間贈(zèng)送客戶。方案一，在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)作為什么費(fèi)，睡前允許扣除多少萬(wàn)元納稅？調(diào)整金額多少萬(wàn)

現(xiàn)在是兩人合伙新開(kāi)的煙酒店：期初張三投20萬(wàn)給到李四，李四自己也投了15萬(wàn)，雙方無(wú)協(xié)議，口頭談定五五分成。李四用雙方的投資款35萬(wàn)全部用于進(jìn)了第一批貨了，進(jìn)貨后，這個(gè)投資款35萬(wàn)采購(gòu)的商品以兩種形式全部體現(xiàn)在雙方結(jié)算利潤(rùn)和庫(kù)存的過(guò)程中了：一部分商品已經(jīng)賣(mài)掉了，產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入已經(jīng)全部體現(xiàn)到了計(jì)算凈利潤(rùn)的公式里了：銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-費(fèi)用=凈利潤(rùn)（這個(gè)凈利潤(rùn)是104.5萬(wàn)元），這里的銷(xiāo)售收入管錢(qián)的一方?jīng)]有先扣掉雙方投資款再體現(xiàn)；還有一部分商品沒(méi)有賣(mài)掉，壓在了期末庫(kù)存里，管錢(qián)的一方也全額盤(pán)到了期末庫(kù)存里……我想問(wèn)的是，像這種情況，兩個(gè)人要終止合作，最終清算的時(shí)候，是不是把這個(gè)凈利潤(rùn)105萬(wàn)-先返還雙方投資款35萬(wàn)，剩下來(lái)的70萬(wàn)是雙方在收回投資款的基礎(chǔ)上，共同經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的利潤(rùn)凈額，按這個(gè)凈額五五分成？