那老師，如果以前做的借銀行存款，貸營業(yè)外收入，后面補(bǔ)稅了，補(bǔ)交增值稅，其實(shí)按分錄應(yīng)該是怎么調(diào)整

營業(yè)外收入不交增值稅呀

交了，之前我收到個(gè)稅返還，我都是全額計(jì)入營業(yè)外收入的，現(xiàn)在負(fù)責(zé)報(bào)稅的會(huì)計(jì)把以前的收到的個(gè)稅全部補(bǔ)交了增值稅

還有老師，以前我錄到管理費(fèi)用后，我紅字沖銷，不是也會(huì)影響當(dāng)期的利潤嗎？

補(bǔ)提增值稅：借 “以前年度損益調(diào)整”（沖減多計(jì)的營業(yè)外收入），貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”； 補(bǔ)提附加稅費(fèi)：借 “以前年度損益調(diào)整”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 城建稅 / 教育費(fèi)附加等”； 結(jié)轉(zhuǎn)：借 “利潤分配 —— 未分配利潤”，貸 “以前年度損益調(diào)整”； 繳稅：借對應(yīng)稅費(fèi)科目，貸 “銀行存款”。

那老師我還需要2020年的科目嗎？是不是也不用更正，直接做以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。反正2020年掛錯(cuò)的是損益類科目

按我給你的分錄來做

不懂，用以前年度損益調(diào)整是為了不影響當(dāng)期利潤，那為什么我還要做紅字沖銷，我管理費(fèi)用錄了負(fù)數(shù)，不是就影響當(dāng)期利潤了嗎？

用了以前年度損益調(diào)整就不用管理費(fèi)用了

老師，我可能之前沒有表述明白我的意思，我重新說一下，2020年收到個(gè)稅返還468.39元，做的分錄是借銀行存款，貸管理費(fèi)用-差旅費(fèi)。今年會(huì)計(jì)按照6個(gè)點(diǎn)的增值稅率重新補(bǔ)交稅了，請問，我是不是就只需要做2筆分錄:借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)，借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款

等到補(bǔ)交稅的時(shí)候，才發(fā)現(xiàn)我前面掛錯(cuò)科目了，怎么劃到差旅費(fèi)下面去了

需要分三步調(diào)整，完整處理流程如下： 沖銷原錯(cuò)誤分錄 借：管理費(fèi)用 - 差旅費(fèi) 468.39（紅字） 貸：銀行存款 468.39（紅字） 按正確科目補(bǔ)記個(gè)稅返還（含增值稅） 借：銀行存款 468.39 貸：以前年度損益調(diào)整（其他收益）442.88（468.39÷1.06） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25.51（468.39÷1.06×6%） 結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)稅分錄 借：以前年度損益調(diào)整 25.51 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 25.51 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 25.51 貸：銀行存款 25.51 （最后需將 “以前年度損益調(diào)整” 余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配 - 未分配利潤）

老師，紅字沖銷的分錄中管理費(fèi)用-差旅費(fèi)468.39紅字，不就影響當(dāng)期利潤了嗎？

這個(gè)影響當(dāng)期損益的

影響了損益，不就影響當(dāng)期利潤了嗎？我是在糾結(jié)這個(gè)紅字科目是否有必要去做。