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Q

老師,出口退稅企業(yè)有沒有內銷的部分,就不全是出口的?

2025-08-08 14:23
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-08-08 14:25

同學,你好
可以有內銷的部分

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同學你好 免抵稅額沒有實際意義,只是為了平衡會計分錄的,免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,這部分是不退稅的。稅法上免抵稅額要作為城建稅和教育費附加的基數(shù)。
2021-07-02
你好,是的,是要這樣了。
2025-04-16
同學你好 生產企業(yè)是免抵退稅申報。 免”稅是指對生產企業(yè)出口的自產貨物,免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額; “退”稅是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。 附:(一)當期應納稅額的計算 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額 (二)免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 (三)當期應退稅額和免抵稅額的計算 1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則 當期應退稅額=當期期末留抵稅額, 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則 當期應退稅額=當期免抵退稅額, 當期免抵稅額=0, 結轉下期繼續(xù)抵扣稅額=當期期末留抵稅額-當期應退稅額
2023-06-14
生產企業(yè)出口退稅,進項全部用于內銷,出口部分可以免稅。 生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業(yè)出口非自產貨物,可以免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額,未抵減完的部分予以退還。 在財務核算上要注意區(qū)分一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。 一般貿易出口免稅。首先將出口收入計入主營業(yè)務收入,不計算應收的退稅款。其次,因為是出口免稅,應將該出口商品耗用國內采購材料的進項稅額進行進項轉出,計入主營業(yè)務成本。如果該企業(yè)是生產企業(yè),除了有出口免稅收入之外,還有出口退稅收入、內銷收入等,需按一定的比例將出口免稅耗用的國內采購材料的進項稅額計算并轉出。 來料加工貿易免稅。來料加工貿易免稅適用于生產性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物等。 間接出口免稅。間接出口免稅適用于生產性企業(yè)的小規(guī)模納稅人間接出口貨物等
2023-09-20
你好,一般情況下,無法區(qū)分的進項稅是不能抵扣的。
2021-10-11
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