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演示賬套

老師您好，甲公司為地下礦山企業(yè)，目前是基建期，準(zhǔn)備建辦公樓，施工需山皮石?，F(xiàn)在井巷工程下掘也產(chǎn)生石頭，但不夠施工需要量?，F(xiàn)在打算先從外面購(gòu)進(jìn)石頭解決施工需要，后續(xù)井巷工程掘出的石頭再抵頂之前購(gòu)進(jìn)石頭的貨款，請(qǐng)問(wèn)這樣操作屬于以物易物是吧，業(yè)務(wù)也是可操作的吧？這里面主要是甲方用自己掘出的石頭抵頂時(shí)，是需要按照抵頂時(shí)的市場(chǎng)公允價(jià)來(lái)操作吧，并且繳納增值稅及資源稅是嗎？另外，甲方從購(gòu)進(jìn)石頭，到石頭抵頂?shù)臅?huì)計(jì)核算應(yīng)該怎么做呢？

2025-08-08 10:53

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-08-08 10:57

是的可以這么做的借在建工程貸應(yīng)付賬款借應(yīng)付賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅

快賬用戶9973 追問(wèn) 2025-08-08 12:17

老師，如果對(duì)方開(kāi)專票，甲方可以抵扣吧，另外可能會(huì)存在價(jià)差，比如購(gòu)進(jìn)石頭時(shí)，一噸石頭不含稅20元，共10噸借:在建工程 200 進(jìn)項(xiàng)稅 26 貸:應(yīng)付賬款 226 兩年后，用甲方自己掘出的石頭抵頂欠款時(shí)，石頭漲價(jià)了,1噸不含稅30元借:應(yīng)付賬款 226 請(qǐng)問(wèn) 價(jià)差計(jì)入哪里？貸:其他業(yè)務(wù)收入 300 銷項(xiàng)稅 39

齊紅老師解答 2025-08-08 12:19

對(duì)方不支付的情況下?tīng)I(yíng)業(yè)外支出

快賬用戶9973 追問(wèn) 2025-08-08 13:27

老師，請(qǐng)問(wèn)是否可以不確認(rèn)收入，因?yàn)楫吘故^都計(jì)入工程成本了，抵頂時(shí)，借:應(yīng)付賬款 226 貸:在建工程 187 銷項(xiàng)稅 39

齊紅老師解答 2025-08-08 13:27

不可以呀，需要做收入，這屬于銷售業(yè)務(wù)。

快賬用戶9973 追問(wèn) 2025-08-08 13:28

老師像您說(shuō)的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，按債務(wù)重組處理是吧

齊紅老師解答 2025-08-08 13:30

你好，這里面做的是壞賬，收不回來(lái)的貨款。他這個(gè)就是既是你的供應(yīng)商又是你的客戶的。

快賬用戶9973 追問(wèn) 2025-08-08 13:32

甲乙雙方簽訂的工程承包合同，合同約定水電和鋼材由甲方提供，合同總額包含甲供材這部分，也就是總額法，甲方將甲供材提供乙方時(shí)，直接借:應(yīng)付賬款乙方貸:在建工程銷項(xiàng)稅沒(méi)有確認(rèn)收入成本，會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)甲供材也是計(jì)入甲方工程成本了，不確認(rèn)收入

齊紅老師解答 2025-08-08 13:35

是呀，現(xiàn)在是你欠了人家的錢，然后你們單位把這個(gè)石頭，你弄來(lái)的這個(gè)石頭抵扣了貨款不是？

齊紅老師解答 2025-08-08 13:36

銷售給他石頭需要確認(rèn)收入。