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Q

外貿(mào)出口企業(yè)，出口退稅金額怎么計算呢？出口退稅文件都有哪些呢，需要注意什么呢

2025-08-05 17:13
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-08-05 17:15

退稅計算：外貿(mào)企業(yè)按 “購進出口貨物增值稅專用發(fā)票金額 × 出口退稅率” 計算應退稅額，依據(jù)購價或海關(guān)完稅價格確定計稅基礎(chǔ)。 核心文件：財稅〔2012〕39 號（政策基礎(chǔ)）、國家稅務總局 2012 年 24 號公告（管理流程）、2013 年 65 號公告（補充規(guī)定）。 注意事項：單證齊全且信息一致；關(guān)注退稅率變動；在出口次年 4 月 30 日前申報；規(guī)范財務核算以備核查

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快賬用戶5573 追問 2025-08-05 17:17

報關(guān)單當月確認收入，次月申報增值稅，那增值稅怎么申報呢

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齊紅老師 解答 2025-08-05 17:19

按收入金額填寫就可以

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快賬用戶5573 追問 2025-08-05 17:19

夠進的采購發(fā)票的金額是未稅金額乘以退稅率還是含稅的

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快賬用戶5573 追問 2025-08-05 17:20

不是按照免抵退那項申報么

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齊紅老師 解答 2025-08-05 17:21

同學你好 發(fā)【票上不是有稅額嗎

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快賬用戶5573 追問 2025-08-05 17:23

對啊，是專票，退稅金額是采購發(fā)票未稅乘還是含稅乘退稅率呢

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齊紅老師 解答 2025-08-05 17:29

退稅退的就是你專票上的進項

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快賬用戶5573 追問 2025-08-05 17:31

說白了就是專票的未稅金額乘以退稅率？

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齊紅老師 解答 2025-08-05 17:32

你們是外貿(mào)企業(yè)就是退專票上的稅額 如果退稅率和專票上的稅率不一致那就是不含稅金額乘以退稅率

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出口退稅賬務處理如下： 1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應付賬款等。 2.出口貨物 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品。 3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4.收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
2024-10-24
你好； 比如 外貿(mào)企業(yè)出口退稅應準備哪些材料？ 1.有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的公司，還應向稅務機關(guān)報送進口料.零件的合同編號.日期.進口材料的名稱.數(shù)量.復出口產(chǎn)品名稱、進料成本金額、各種稅額等。 2.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制商品，凡以到岸價格CIF結(jié)算的，還應附出口貨物運單和出口保單。 3.報關(guān)單。報關(guān)單是指進出口企業(yè)在貨物進出口時向海關(guān)辦理申請手續(xù)，以便海關(guān)憑此檢查驗放填寫的票據(jù)。 4.取貨發(fā)票。提供取貨發(fā)票的主要目的是確定出口產(chǎn)品的供應商.產(chǎn)品名稱.計量單位.數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算其取貨費用等。 5.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口買方簽訂的銷售合同填寫的文件，是外商采購的主要憑證，也是出口企業(yè)會計部門對出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。 6.商品納稅確認。 7.出口收匯已核實。 8.結(jié)匯水單或收匯通知書。 9.其他與出口退稅有關(guān)的材料。
2023-05-04
在發(fā)票勾選認證平臺，勾選認證時，選擇用于出口退稅入口進去再勾選認證就可以了。在確認抵扣界面也選擇用于出口退稅入口進去查詢確認就可以了。
2021-11-29
同學你好： 中國出口退稅要求出口貨物在增值稅、消費稅的征收范圍之內(nèi)。該范圍包括所有的增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品，注意當中不包括直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者所收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品。中國的出口退稅政策擁有“未征不退”的特點，并且只對已經(jīng)征收過增值稅及消費稅的出口貨物退還其已納稅額或免征其應納稅額，對于未征收過增值稅與消費稅的出口貨物則暫時沒有退稅資格。
2023-11-13
同學你好 這個看你們當?shù)? 各地不一樣
2022-06-22
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