某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務(wù)，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程不含稅價(jià)款為2000萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)120萬(wàn)元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為80萬(wàn)元。另支付水電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為3萬(wàn)元。(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)30萬(wàn)元、管理費(fèi)6萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)3萬(wàn)元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場(chǎng)提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車(chē)出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金(不含稅)18萬(wàn)元。(5)將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元。已知:上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。建筑服務(wù)增值稅稅率為9%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率為13%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤(rùn)率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務(wù)，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程不含稅價(jià)款為2000萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)120萬(wàn)元。(2)承包一家服裝廠廠房改造工程，工程不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為80萬(wàn)元。另支付水電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為3萬(wàn)元。(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程，完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)30萬(wàn)元、管理費(fèi)6萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)3萬(wàn)元(上述收入均為不含稅收入)。工程主要材料由商場(chǎng)提供。(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車(chē)出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金(不含稅)為3萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金(不含稅)18萬(wàn)元。(5)將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的建筑材料一批用于員工食堂改造，該批材料賬面實(shí)際成本為30萬(wàn)元。已知:上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。建筑服務(wù)增值稅稅率為9%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率為13%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%。成本利潤(rùn)率10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小

43.甲公司為一家有限責(zé)任公司,一般納稅人。2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)筆編制會(huì)計(jì)分錄1.3月1日,甲公司從上海證養(yǎng)交易所購(gòu)入點(diǎn)上市公司票100萬(wàn),支付價(jià)款1000萬(wàn)元(其中包括已告未發(fā)放的現(xiàn)股60萬(wàn)元),另支付相關(guān)交易費(fèi)用之5萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交性金融資產(chǎn)進(jìn)行理和算25月1日,甲公司向乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)A材料,收到值稅專(zhuān)用發(fā)票注價(jià)數(shù)10萬(wàn)元,增值稅1.3萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)款1萬(wàn)元,增值稅900元,支付裝卸費(fèi)收增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝費(fèi)500元,增值稅450元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)已支付35月31日由于市場(chǎng)價(jià)格下跌,A材料的預(yù)計(jì)可安現(xiàn)凈值為10萬(wàn)元4.6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允價(jià)值為860萬(wàn)元

甲公司（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)活動(dòng)板房和鋼結(jié)構(gòu)件，并提供相應(yīng)的安裝勞務(wù)，另外承接建筑工程和加工修理修配勞務(wù)。2021年8月主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)30噸塑料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款56萬(wàn)元，交由A公司進(jìn)行加工，支付加工費(fèi)35萬(wàn)元，取得A公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。生產(chǎn)活動(dòng)板房用塑料板材，成品如期收回。（2）外購(gòu)塑料板材30噸，支付價(jià)款96萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）將外購(gòu)板材和委托加工收回板材混合加工成活動(dòng)板房一批，對(duì)外進(jìn)行銷(xiāo)售，不含稅售價(jià)500萬(wàn)元，另外收取不含稅安裝費(fèi)用20萬(wàn)元。（4）進(jìn)口20噸鋼材，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，支付從港口到廠區(qū)的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。用進(jìn)口鋼材加工一批鋼結(jié)構(gòu)件，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，其中包含安裝費(fèi)用30萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）購(gòu)入鋼結(jié)構(gòu)件10噸，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元。之后將此外購(gòu)鋼結(jié)構(gòu)件對(duì)外銷(xiāo)售，并提供安裝服務(wù)，取得不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，其中包含安裝費(fèi)用20萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知：進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％；以上價(jià)款均為不含稅價(jià)款；所有增值稅票據(jù)均已

甲板材制品廠是一般納稅人，因受疫情影響，前幾年年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)左右，2019年5月至2020年4月銷(xiāo)售收入達(dá)到450萬(wàn)（不含稅），銷(xiāo)售收入60%金額（不含稅）可以取得專(zhuān)票。由于經(jīng)營(yíng)有方，2021年銷(xiāo)售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)需要購(gòu)進(jìn)一批原材料，有兩個(gè)進(jìn)貨渠道可以考慮。一種是從一般納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅12元，可以開(kāi)具專(zhuān)票。一種是從小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)貨，每件含稅9元，可以開(kāi)具普票。甲企業(yè)全年共需此種原材料20萬(wàn)件。企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為兩塊，一塊是板材制品銷(xiāo)售，估計(jì)年收入為1600萬(wàn)元，另一塊是安裝收入，估計(jì)年收入為400萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額估計(jì)年總量為200萬(wàn)元，主要用于購(gòu)買(mǎi)原材料，安裝業(yè)務(wù)基本沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)。甲企業(yè)最近要和一個(gè)客戶(hù)簽訂100萬(wàn)元的供貨合同，現(xiàn)有兩種方案：一個(gè)是規(guī)定付款期限是30天，付款條件是3/20，即20天內(nèi)付款可以享受3%的現(xiàn)金折扣。一個(gè)是主動(dòng)壓低價(jià)格，將合同金額定為97萬(wàn)元，同時(shí)在合同中約定，超過(guò)20天付款加收3萬(wàn)元滯納金1.甲企業(yè)2020年應(yīng)不應(yīng)該轉(zhuǎn)換身份為小規(guī)模納稅人2.甲企業(yè)應(yīng)選擇哪家供貨商3.針對(duì)甲企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，能否減輕稅負(fù)4.簽訂哪種合同