Q
請問下:實際工作中，我們公司為平臺服務(wù)業(yè)，通過支付寶平臺渠道收取客戶充值款，假如支付寶手續(xù)費為2%，假如客戶充值100元，支付寶收2元手續(xù)費，給我們公司賬戶打款98元，支付寶后期給我們優(yōu)惠，就是每一筆收款給予萬分之一的現(xiàn)金返利，定期結(jié)算給我們打款。針對這筆返利，有幾個問題:1.會計上如何處理？2.稅務(wù)上如何處理？我們公司需要開發(fā)票給對方？3.如果不開發(fā)票，對方將怎么處理？謝謝！
2025-08-03 20:12
2025-08-03 20:14
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您好，會計處理：收到支付寶返利直接沖減財務(wù)費用，分錄為借銀行存款，借財務(wù)費用-手續(xù)費（負(fù)）。2. 稅務(wù)處理：返利不交增值稅，不用開發(fā)票；企業(yè)所得稅按沖減后的凈手續(xù)費計算。3. 不開票處理：支付寶可用返利結(jié)算單做賬，企業(yè)保留憑證備查即可。
最新會計準(zhǔn)則，會計上，現(xiàn)金返利不是要沖減收入么？稅務(wù)上計入財務(wù)費用
?對對，現(xiàn)金返利應(yīng)作為可變對價沖減收入，會計處理為：銷售時按扣除返利后的凈額確認(rèn)收入并計提預(yù)計負(fù)債，實際支付時沖減預(yù)計負(fù)債；稅務(wù)處理上，增值稅需開具紅字發(fā)票沖減收入和企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不能直接計入財務(wù)費用，需按銷售折讓處理并調(diào)整納稅申報。