國內生產型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下： （1）取得產品銷售收入1600萬元、其他業(yè)務收人120萬元，銷售成本為400萬元，其他業(yè)務成本為30萬元。 （2）“管理費用”賬戶列支60萬元，其中業(yè)務招待費18萬元、新產品技術開發(fā)費24萬元、支付給母公司的管理費6萬元。 （3）“銷售費用”賬戶列支300萬元，其中廣告費180萬元、業(yè)務宣傳費96萬元 （4）“財務費用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產經營，當年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。 （6）“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。 （7） 計入成本費用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元)。 要求：不考慮城市維護建設稅和教育費附加，以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。 （1）計算甲企業(yè)本年實現(xiàn)的會計利潤總額。（5分） （2）計算管理費用應調整的應納稅所得額(包括加計扣除部分) （5分） （3）計算銷售費用應調整的應納稅所得額。 （5分） （4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。 （5分） （5）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（5分） （6）計算工資的應納稅所得額。 （5分） （7）計算甲企業(yè)本年應納企業(yè)所得稅。（5分）

判斷題 1.為了加強現(xiàn)金管理，一筆現(xiàn)金業(yè)務應該由一人單獨處理。 2.企業(yè)從對賬單上發(fā)現(xiàn)的未入賬業(yè)務，可以對賬單為依據進行記賬。 3.分派股票股利既不影響資產和負債，也不影響股東權益。 4.雙倍余額遞減法計提折舊開始時并不考慮預計的凈殘值。 5.企業(yè)購入的債權投資實際支付的價款中包含的相關稅費，應直接計入當期損益,不計入債權投資成本。 6.凡屬途中合理損耗，應當相應提高入庫材料的實際單位成本，不再另做賬務處理。 7.對會計要素既可采用歷史成本計量，也可采用其他計量屬性。 8.當月增加的固定資產當月計提折舊，當月減少的當月不計提折舊。 9.預付賬款屬于企業(yè)的流動資產,期末應列示于資產負債表流動資產下的預付款項項目，如果是貸方余額,則以負數(shù)表示。 10.交易性金融資產屬于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。

某企業(yè)2017年為一般納稅人，增值稅稅率為16%，無納稅調整事項，所得稅稅率為25%，12月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：1、8日，該企業(yè)采用交款提貨銷售方式銷售產品200件，每件售價150元（不含增值稅，以下相同），成本80元，已將提貨單和發(fā)票賬單交給購貨單位，并收到購貨方轉賬支票存入銀行。2、16日，委托其他單位代銷產品一批，價款總額為80000元，產品成本為售價的60%。同月收到代銷清單，已銷產品總額為30000元，并收到代銷單位匯來的款項（已扣除代銷手續(xù)費5%，不含增值稅）。3、20日，采用托收承付結算方式向外地銷售一批產品，售價總額為50000元，產品成本為36000元，代墊運雜費3000元。當月收到的款項存入銀行。4、28日，支付產品宣傳廣告費4000元，開出支票付訖。5、29日，計算當月的城市維護建設稅1000元和教育附加費500元。6、30日，以銀行存款支付贊助支出10000元。7、31日，計算當月實現(xiàn)的利潤總額。8、31日，企業(yè)按本年凈利潤10%提取法定盈余公積，應分配給投資者的利潤5000元，結轉全年實現(xiàn)的凈利潤，并結轉全年的各

某企業(yè)2017年為一般納稅人，增值稅稅率為16%，無納稅調整事項，所得稅稅率為25%，12月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：1、8日，該企業(yè)采用交款提貨銷售方式銷售產品200件，每件售價150元（不含增值稅，以下相同），成本80元，已將提貨單和發(fā)票賬單交給購貨單位，并收到購貨方轉賬支票存入銀行。2、16日，委托其他單位代銷產品一批，價款總額為80000元，產品成本為售價的60%。同月收到代銷清單，已銷產品總額為30000元，并收到代銷單位匯來的款項（已扣除代銷手續(xù)費5%，不含增值稅）。3、20日，采用托收承付結算方式向外地銷售一批產品，售價總額為50000元，產品成本為36000元，代墊運雜費3000元。當月收到的款項存入銀行。4、28日，支付產品宣傳廣告費4000元，開出支票付訖。5、29日，計算當月的城市維護建設稅1000元和教育附加費500元。6、30日，以銀行存款支付贊助支出10000元。7、31日，計算當月實現(xiàn)的利潤總額。8、31日，企業(yè)按本年凈利潤10%提取法定盈余公積，應分配給投資者的利潤5000元，結轉全年實現(xiàn)的凈利潤，并結轉全年的各項利潤

某企業(yè)2017年為一般納稅人，增值稅稅率為16%，無納稅調整事項，所得稅稅率為25%，12月份發(fā)生如下經濟業(yè)務：1、8日，該企業(yè)采用交款提貨銷售方式銷售產品200件，每件售價150元（不含增值稅，以下相同），成本80元，已將提貨單和發(fā)票賬單交給購貨單位，并收到購貨方轉賬支票存入銀行。2、16日，委托其他單位代銷產品一批，價款總額為80000元，產品成本為售價的60%。同月收到代銷清單，已銷產品總額為30000元，并收到代銷單位匯來的款項（已扣除代銷手續(xù)費5%，不含增值稅）。3、20日，采用托收承付結算方式向外地銷售一批產品，售價總額為50000元，產品成本為36000元，代墊運雜費3000元。當月收到的款項存入銀行。4、28日，支付產品宣傳廣告費4000元，開出支票付訖。5、29日，計算當月的城市維護建設稅1000元和教育附加費500元。6、30日，以銀行存款支付贊助支出10000元。7、31日，計算當月實現(xiàn)的利潤總額。8、31日，企業(yè)按本年凈利潤10%提取法定盈余公積，應分配給投資者的利潤5000元，結轉全年實現(xiàn)的凈利潤，并結轉全年的各項利潤