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老師這都不確定遞延所得稅資產(chǎn),不影響應納稅所得額,怎么算19年應交所得稅還考慮調減了呢
影響遞延所得稅資產(chǎn)的,是不是影響應納稅所得額時候都調增
形成了遞延所得稅資產(chǎn)的,當時是不是影響應納稅所得額時候都調增
一直都比較疑惑,確認應交所得稅在計算應納稅所得額時不是已經(jīng)做了各種納稅調整嗎?為啥確定所得稅費用又用應交所得稅加上了遞延所得稅費用,那所得稅費用是不是就等于了應納稅所得額調整之前的金額乘0.25
第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用,他記不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額,也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認相關的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當中的加計扣除費用,加計扣除會使費用增加,那么在計算應交所得稅的時候,我們要做納稅調減,最后導致應交所得稅變化。也就是說,它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異,但是他不確認遞延所得稅資產(chǎn),計算應交所得稅的時候,會影響我們交的企業(yè)所得稅,那么我們做會計分錄的時候,比如說計算出來的應交所得稅是10萬,那我們就借所得稅費用貸,應交稅費應交所得稅10萬
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您好,無形資產(chǎn)初始確認時,會計是資產(chǎn)內部結轉不影響會計利潤,稅法也沒將其當當期收入或費用,所以不影響應納稅所得額;計算應交所得稅調整,是因稅法研發(fā)費用加計扣除政策,要對會計利潤按稅法修正,這是后續(xù)優(yōu)惠政策導致的調整,和初始確認本身無關,且因初始確認差異不影響會計利潤和應納稅所得額,所以不確認遞延所得稅 。