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演示賬套

老師這里的遞延所得稅負(fù)債是不是錯(cuò)了，應(yīng)該是盈余公積嗎？能不能講一講這道題

2025-07-27 15:28

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-07-27 15:33

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

齊紅老師解答 2025-07-27 15:38

您好，這道題是投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式的會計(jì)處理。先算成本模式下賬面值為 5000 - 2050 = 2950 萬元，公允價(jià)值 4500 萬元，二者差 1550 萬元。因稅務(wù)不認(rèn)公允價(jià)值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債為 1550*25% = 387.5 萬元 ?？鄢f延所得稅后，1550 - 387.5 = 1162.5 萬元，按 10% 提盈余公積，剩余 90% 進(jìn)未分配利潤，即 1162.5*90% = 1046.25 萬元，所以轉(zhuǎn)換日計(jì)入利潤分配 - 未分配利潤的金額是 1046.25 萬元，遞延所得稅負(fù)債是因會計(jì)和稅務(wù)處理差異產(chǎn)生的，計(jì)算和分錄都正確。

快賬用戶4870 追問 2025-07-27 15:42

公允模式下不折舊，為啥還會用差額算遞延所得稅呢

快賬用戶4870 追問 2025-07-27 15:42

遞延所得稅不是因?yàn)檎叟f不同導(dǎo)致的嗎

快賬用戶4870 追問 2025-07-27 15:44

那是不是公允模式下的投放，公允模式變動一次就要記一次遞延所得稅呢

齊紅老師解答 2025-07-27 15:53

?您好，遞延所得稅的關(guān)鍵不是折舊，而是會計(jì)和稅務(wù)對資產(chǎn)價(jià)值的認(rèn)定差，這題里會計(jì)按公允認(rèn)資產(chǎn)值 4500 萬，稅務(wù)按成本模式認(rèn) 2950 萬，二者差 1550 萬，未來賣房時(shí)會計(jì)按 4500 萬算收入、稅務(wù)按 2950 萬算成本，會多交稅，所以現(xiàn)在要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，和折不折舊沒關(guān)系，核心是資產(chǎn)賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。

這里總的增加了資產(chǎn)總額4000 那么這里屬于遞延所得稅負(fù)債1000 這里沒有問題

2020-08-08

您好，資產(chǎn)所有權(quán)沒變化，所以計(jì)稅基礎(chǔ)沒變化

2023-03-25

您好！題目在哪里呢？

2023-08-18

你好，我認(rèn)為這種說法正確

2021-09-10

您好，已考慮了遞延對所得稅費(fèi)用的影響。選項(xiàng)B正確：本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25 -20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬元，甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （萬元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5 （萬元），甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （萬元）。

2021-08-13

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