我公司是小規(guī)模，2022年3月30日給客戶開了張專票 借：應(yīng)收 貸：主營收入 貸：銷項(xiàng)稅（1%）還沒來的急上貨，沒有成本，后31日客戶說不要了，請問我這季度的增值稅及所得稅怎么填呢？1.因?yàn)橐呀?jīng)開了專票了，只能做收入了，交增值稅，之前本公司從未有過收入，所以下月紅沖時(shí)，增值稅沒有正數(shù)可抵，不知稅務(wù)局是退錢給我們，還是待有正數(shù)是再抵？如退稅都要什么手續(xù)，要不要購銷合同？2.所得稅只有收入沒有成本要交所得稅的，后期再退比較麻煩，能不能3月先暫估個(gè)成本，讓收入=成本？下月再?zèng)_收入，沖成本呢？

、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。12月21日，收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日，丙公司尚未付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料，甲公司的處理正確的是()。（3.0）

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過縣級人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價(jià)為60萬元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過認(rèn)證或比對。問題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過縣級人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價(jià)為60萬元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過認(rèn)證或比對。問題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷售給天力公司A產(chǎn)品750件，開具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過縣級人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價(jià)為60萬元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過認(rèn)證或比對。問題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷售公司，其中甲銷售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企