采購(gòu)電梯并支付貨款

借：工程物資（或在建工程）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款


說(shuō)明：采購(gòu)電梯作為自用資產(chǎn)，先通過(guò)“工程物資”或“在建工程”歸集成本。

2. 支付安裝費(fèi)用


借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款


說(shuō)明：安裝費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

3. 安裝完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)——電梯
貸：在建工程


說(shuō)明：電梯及安裝費(fèi)合計(jì)金額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

二、電梯銷售與安裝（對(duì)外提供服務(wù)）
1. 采購(gòu)電梯作為庫(kù)存商品

借：庫(kù)存商品——電梯
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款


2. 銷售電梯并確認(rèn)收入


借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）


3. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本


借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品——電梯


4. 發(fā)生安裝服務(wù)成本


借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或合同履約成本）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款


說(shuō)明：安裝服務(wù)屬于合同履約成本，可單獨(dú)核算或直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

5. 確認(rèn)安裝服務(wù)收入

借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）


三、電梯保養(yǎng)服務(wù)
1. 簽訂保養(yǎng)合同并預(yù)收款項(xiàng)

借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：合同負(fù)債
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）


2. 發(fā)生保養(yǎng)成本（如人工、配件）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——保養(yǎng)服務(wù)
合同履約成本（如需分?jǐn)偅?
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料


3. 按進(jìn)度確認(rèn)收入

借：合同負(fù)債
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——保養(yǎng)服務(wù)


四、特殊情形處理
1. 電梯大修理（資本化）

借：在建工程——電梯改良支出
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款


完成后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：


借：固定資產(chǎn)——電梯
貸：在建工程——電梯改良支出


2. 日常維修（費(fèi)用化）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——維修費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款


五、折舊與攤銷
1. 電梯折舊（自用）

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊——電梯


2. 保養(yǎng)合同成本攤銷（對(duì)外服務(wù)）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——保養(yǎng)服務(wù)
貸：合同履約成本——保養(yǎng)合同