（3）卷煙廠向B卷煙批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙250箱（標(biāo)準(zhǔn)箱）取得不含稅銷售額180萬(wàn)元。B卷煙批發(fā)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的乙類卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5 000條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬(wàn)元；銷售給某零售商2 000條，開具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為85.88萬(wàn)元；同時(shí)向消費(fèi)者個(gè)人銷售300條，取得含稅收入19.85萬(wàn)元。 老師：這個(gè)題目算卷煙批發(fā)商時(shí)，為何向消費(fèi)者個(gè)人銷售的300條也要計(jì)算消費(fèi)稅。不應(yīng)該只要算向零售商的數(shù)量 嗎？給消費(fèi)者不就是零售環(huán)節(jié)了嗎？就不是批發(fā)環(huán)節(jié)。。答案：B卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅= （85.88+19.85）÷（1+13%）×11%+（2 000+300）×200×0.005 ÷10 000=10.52（萬(wàn)元）。

1.某大型百貨商場(chǎng)為增值稅一-般納稅人，2019年9月購(gòu)進(jìn)貨物一批,取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)價(jià)為1500萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的一-部分貨物分別銷售給賓館和個(gè)體零售商,取得含稅銷售收入分別為1989萬(wàn)元和351萬(wàn)元。個(gè)體零售商將購(gòu)進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者,取得含稅銷售收入411萬(wàn)元。試分別計(jì)算百貨商場(chǎng)和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

1. A公司為增值稅一般納稅人， 4月購(gòu)進(jìn)貨物一批， 取得增值稅專用發(fā)票，貨款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額260萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和作為小規(guī)模納稅人的個(gè)體零售商，取得含稅銷售收人分別為1755.89萬(wàn)元和467.95萬(wàn)元。個(gè)體零售商將購(gòu)進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入370.8萬(wàn)元。A公司和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額分別為 [填空1] 萬(wàn)元、 [填空2] 萬(wàn)元 。（保留兩位小數(shù)）

A公司為增值稅一般納稅人，4月購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，貨款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額260萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和作為小規(guī)模納稅人的個(gè)體零售商，取得含稅銷售收人分別為1755.89萬(wàn)元和467.95萬(wàn)元。個(gè)體零售商將購(gòu)進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入370.8萬(wàn)元。A公司和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額分別為「填空11萬(wàn)元、填空21萬(wàn)元。（保留兩位小數(shù)）

A公司為增值稅一般納稅人，4月購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，貨款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額260萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的部分貨物分別銷售給賓館和作為小規(guī)模納稅人的個(gè)體零售商，取得含稅銷售收人分別為1755.89萬(wàn)元和467.95萬(wàn)元。體零售商將購(gòu)進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入370.8萬(wàn)元。A公司和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額分別為【填空】、【填空】萬(wàn)元。（保留兩位小數(shù)）如何計(jì)算？