這是新公司，5月5號稅務(wù)報(bào)道。 ① 5月8號收到2張5月8號開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，1張是管理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)專票稅額273.4元已支付金額，一張是租賃3個月的進(jìn)項(xiàng)普票稅額是627.55元已支付金額。 ② 5月個稅是133.89元。 ③ 購買空調(diào)5月23號已打款，空調(diào)合同里顯示的1張進(jìn)項(xiàng)專票稅額是1443元，另外1張進(jìn)項(xiàng)專票稅額180元，這2稅額給人家打款了不過沒收到發(fā)票呢，不過2張進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)總額是1443+180=1623元這個數(shù)。 ④ 然后是還一個裝修合同總額是7萬多錢，不過這次只支付了40%，剩余的錢合同里是顯示竣工之后再支付，已支付40%的進(jìn)項(xiàng)專票稅合同里沒顯示按百分之幾的稅率，如果按9%稅率的話進(jìn)項(xiàng)專票稅額為2608.164元。 至今為止銷項(xiàng)發(fā)票一張沒開出去呢，需要總部給我們分公司打多少錢？分公司賬戶沒錢 ⑤然后印花稅的話下月正常0申報(bào)嗎？這種情況印花稅下月寫5月賬單記會計(jì)分錄的時候?qū)懯裁春线m？怎么操作老師

麗云汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2022年5月尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元。該企業(yè)2022年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.以交款提貨方式銷售給某汽車銷售公司A型小汽車10輛，每輛不含稅售價150000元，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1500000元，價稅款全部收訖存入銀行。2.某單位逾期未退還包裝物，轉(zhuǎn)銷押金40000元。3.當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600000元、稅額78000元;支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額20000元、稅額1800元；支付裝卸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額3000元、稅額180元。4.企業(yè)以商業(yè)匯票結(jié)算方式購入包裝物一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額60000元、稅額7800元。5.企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款40000元,增值稅稅額5200元。6.企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。該材料成本為520000元，進(jìn)項(xiàng)稅額67600元。7.當(dāng)月因管理不善，發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額350000元,經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營業(yè)外支出。要求：1、逐筆計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

老師 我咨詢一個問題，我們公司銷售收入1000萬元，銷售稅1000*13%=130萬元 取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票600萬，進(jìn)項(xiàng)稅額600*13%=78萬元，是不是應(yīng)交增值稅=130-78=52萬元，如果成本為80萬，是不是應(yīng)交繳納企業(yè)所得稅1000-800=200萬元， 200*25%=50萬元，這樣理解可以嗎 可以忽略稅金及附加不算，這樣計(jì)算對嗎

老師，可以解釋下為什么幾個公司之間環(huán)開專票會導(dǎo)致稅收損失嗎？ 假設(shè)A、B、C三家企業(yè)相互勾結(jié)進(jìn)行環(huán)開專票。A企業(yè)向B企業(yè)虛開一張金額為100萬元、增值稅稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上的稅額為13萬元。B企業(yè)再以同樣的方式向C企業(yè)虛開一張金額100萬元、稅額13萬元的專票，C企業(yè)又向A企業(yè)虛開一張同樣的專票。 對于A企業(yè)來說，它收到C企業(yè)開具的發(fā)票后，可將這13萬元的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。如果A企業(yè)在正常經(jīng)營中有100萬元的不含稅銷售額，按照13%的稅率，它本應(yīng)繳納13萬元的增值稅（100×13%）。但由于有了虛開進(jìn)來的13萬元進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，A企業(yè)就無需繳納這筆增值稅了，從而減少了應(yīng)納稅額。但是如果A企業(yè)不去開這張發(fā)票不就壓根不會出現(xiàn)這筆銷項(xiàng)嗎？繞這么大一圈不也只是用虛開回來的進(jìn)項(xiàng)去抵掉了虛開出去的銷項(xiàng)？

老師，可以解釋下為什么幾個公司之間環(huán)開專票會導(dǎo)致稅收損失嗎？ 假設(shè)A、B、C三家企業(yè)相互勾結(jié)進(jìn)行環(huán)開專票。A企業(yè)向B企業(yè)虛開一張金額為100萬元、增值稅稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上的稅額為13萬元。B企業(yè)再以同樣的方式向C企業(yè)虛開一張金額100萬元、稅額13萬元的專票，C企業(yè)又向A企業(yè)虛開一張同樣的專票。 對于A企業(yè)來說，它收到C企業(yè)開具的發(fā)票后，可將這13萬元的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。如果A企業(yè)在正常經(jīng)營中有100萬元的不含稅銷售額，按照13%的稅率，它本應(yīng)繳納13萬元的增值稅（100×13%）。但由于有了虛開進(jìn)來的13萬元進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，A企業(yè)就無需繳納這筆增值稅了，從而減少了應(yīng)納稅額。但是如果A企業(yè)不去開這張發(fā)票不就壓根不會出現(xiàn)這筆銷項(xiàng)嗎？繞這么大一圈不也只是用虛開回來的進(jìn)項(xiàng)去抵掉了虛開出去的銷項(xiàng)？