您好，先算利潤(rùn)（利潤(rùn)=收入-成本費(fèi)用），再調(diào)整應(yīng)納稅所得額（應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)±納稅調(diào)整，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%且不超過(guò)營(yíng)收0.5%扣除），最后乘稅率（小微企業(yè)2024年新規(guī)：300萬(wàn)以內(nèi)按5%，超過(guò)300萬(wàn)部分25%；一般企業(yè)25%）。示例：小微企業(yè)收入100萬(wàn)成本80萬(wàn)則利潤(rùn)20萬(wàn)，應(yīng)納稅額=20萬(wàn)*5%=1萬(wàn)，稅負(fù)率=1萬(wàn)/100萬(wàn)=1%。注意稅負(fù)率（實(shí)繳稅款/收入）行業(yè)參考值不同，商貿(mào)企業(yè)通常1%-3%。

老師，季度預(yù)繳時(shí)，怎么計(jì)算預(yù)繳的企業(yè)所得稅，正好是企業(yè)所得稅稅負(fù)率對(duì)應(yīng)的稅？

?您好，季度預(yù)繳企業(yè)所得稅按累計(jì)利潤(rùn)*稅率計(jì)算（小微企業(yè)利潤(rùn)300萬(wàn)內(nèi)按5%，超300萬(wàn)部分25%；一般企業(yè)25%），暫不考慮納稅調(diào)整，稅負(fù)率=累計(jì)預(yù)繳稅額/累計(jì)營(yíng)業(yè)收入*100%（如收入500萬(wàn)利潤(rùn)100萬(wàn)則預(yù)繳5萬(wàn)稅負(fù)率1%），匯算清繳時(shí)再按稅法全面調(diào)整，季度預(yù)繳只需確保成本費(fèi)用及時(shí)入賬即可匹配行業(yè)稅負(fù)率參考值。

老師，我們是建筑行業(yè)，季度怎么按企業(yè)所得稅稅負(fù)率去倒推要交的企業(yè)所得稅？倒推時(shí)的公式是怎么計(jì)算的？