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你好，在受托方銷售商品的代銷業(yè)務(wù)中，委托方和受托方之間通過協(xié)議約定了商品的銷售方式和價(jià)格。由于商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬在交付時(shí)并未轉(zhuǎn)移給受托方，因此委托方在交付商品時(shí)不確認(rèn)收入，受托方也不作為購進(jìn)商品處理。當(dāng)受托方將商品銷售后，按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)為銷售收入，并向委托方開具代銷清單，此時(shí)委托方再確認(rèn)收入。對(duì)于受托方是一般納稅人，委托方是小規(guī)模納稅人的情況，增值稅的差額處理需要考慮以下幾點(diǎn)：首先，根據(jù)稅法規(guī)定，受托方作為一般納稅人，在銷售商品時(shí)需要按照實(shí)際售價(jià)計(jì)算并繳納增值稅。而委托方作為小規(guī)模納稅人，其納稅方式和稅率與一般納稅人有所不同。因此，在代銷業(yè)務(wù)中，增值稅的差額主要是由于雙方納稅身份和稅率不同而產(chǎn)生的。其次，為了合理解決增值稅的差額問題，雙方可以在簽訂代銷協(xié)議時(shí)明確約定增值稅的處理方式。例如，可以約定由受托方承擔(dān)代繳增值稅的責(zé)任，并按照實(shí)際銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。委托方在收到代銷清單和相應(yīng)款項(xiàng)時(shí)，可以依據(jù)受托方提供的增值稅發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，并確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入和增值稅費(fèi)用。此外，雙方還可以考慮通過協(xié)商調(diào)整代銷價(jià)格來平衡增值稅的差額。例如，如果受托方實(shí)際售價(jià)高于協(xié)議價(jià)，可以適當(dāng)調(diào)整代銷價(jià)格，使得委托方能夠分享一部分增值稅差額的收益。需要注意的是，在解決增值稅差額問題時(shí)，雙方應(yīng)確保遵守稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)偷稅、漏稅等違法行為。同時(shí)，建議雙方在簽訂代銷協(xié)議前充分了解彼此的納稅情況和要求，確保協(xié)議條款的合法性和合規(guī)性。

2024-03-20

齊紅老師解答 2025-07-16 08:29

第三個(gè)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——委托代銷單位只做這個(gè)

快賬用戶8143 追問 2025-07-16 08:45

是銷售了一半

快賬用戶8143 追問 2025-07-16 08:46

主要是銷售手續(xù)費(fèi)課件里面沒有，所以請(qǐng)老師看下這么做對(duì)不對(duì)的

齊紅老師解答 2025-07-16 08:51

受托方第三個(gè)分錄不對(duì) 給你改了其他的對(duì)

快賬用戶8143 追問 2025-07-16 08:57

老師，銷售手續(xù)費(fèi)，對(duì)于受托方而言，不是應(yīng)該確認(rèn)收入

齊紅老師解答 2025-07-16 09:01