我們2月開了一張發(fā)票給甲方，異地項目的工程，需要預(yù)繳2%的增值稅及附加稅，現(xiàn)在的問題是有可能3月份這張發(fā)票要紅沖，重新開一張比這個發(fā)票金額小的發(fā)票，那我們預(yù)繳了的稅怎么處理？

我們2月開了一張發(fā)票給甲方，異地項目的工程，需要預(yù)繳2%的增值稅及附加稅，現(xiàn)在的問題是有可能3月份這張發(fā)票要紅沖，重新開一張比這個發(fā)票金額小的發(fā)票，那我們多預(yù)繳了的稅怎么處理？且這邊3月也沒有別的項目要開發(fā)票，到時候3月紅沖，重新開，收入會變成負(fù)數(shù)怎么處理？

老師：您好！個體工商戶（主營業(yè)務(wù)是設(shè)計），去年第四季度開了兩張合計7.4萬的設(shè)計費(fèi)用專票給甲方，這兩張專票的增值稅及附加稅已于今年一月份繳納。甲方一直沒有付款也沒勾選抵扣這兩張專票。現(xiàn)在甲方說這兩張發(fā)票已經(jīng)跨年，要求沖紅，重新開具，只開具5.4萬的專票。想問一下老師，現(xiàn)在還可以沖紅去年開具的這兩張專票嗎？沖紅后，已經(jīng)繳納的增值稅如何處理？

老師：去年9月份我們給別的單位開了一張不到5萬元的銷項發(fā)票。對方一直沒有給我們付款。今天得知對方要求我工作沖紅了重新開一張發(fā)票（對方公司重組合并了）。這種對2024年企業(yè)所得稅匯算清繳有影響沒呢呢？

老師：有個問題想請教一下！我有一家個體戶，是查賬征收的。主營業(yè)務(wù)是設(shè)計。24年11月份開具一張5.4萬元的設(shè)計費(fèi)用給甲方。專票的增值稅稅款及附加稅25年1月初已繳納。這筆設(shè)計費(fèi)用甲方一直沒有支付。這期間我們的銀行開戶行因為合并的原因，開戶行名稱變更。這筆設(shè)計費(fèi)用在我們再三催促下，甲方愿意支付，得知我們銀行開戶行名稱稱變更，甲方要求把之前的發(fā)票沖紅，重新開一張發(fā)票。所以四月份就沖紅了去年11月開具的那張5.4萬元的專票，又重新開了一張5.4萬元的專票。這個月要季報，到電子稅務(wù)局網(wǎng)上打開增值申報表上的開具專票一欄數(shù)據(jù)是顯示0，不用繳納稅款，這樣對嗎？