老師，合并公司時(shí)有無(wú)形資產(chǎn)，有土地，專利需要交增值稅嗎

2025-07-14 09:39

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-07-14 09:51

合并公司時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)中的土地和專利通常不需要繳納增值稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 年第 13 號(hào)）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。同時(shí)，專利技術(shù)屬于技術(shù)范疇，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)免征增值稅

快賬用戶4503 追問(wèn) 2025-07-14 10:17

我看了2016 36號(hào)文，對(duì)于資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并，分立，出售，置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及其與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)，負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人涉及的貨物，不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)分別作出了不征收增值稅的規(guī)定，但是并沒(méi)有包含無(wú)形資產(chǎn)，所以無(wú)形資產(chǎn)需要正常繳納增值稅。老師我理解的是合并公司，只有土地使用權(quán)不交增值稅，其他無(wú)形資產(chǎn)要交增值稅。老師再給我看看哪些無(wú)形資產(chǎn)要交稅

齊紅老師解答 2025-07-14 10:20

你的理解是正確的。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)文規(guī)定，在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。但對(duì)于其他無(wú)形資產(chǎn)，由于沒(méi)有相關(guān)免稅或不征稅政策規(guī)定，因此需要依法繳納增值稅。需要繳納增值稅的無(wú)形資產(chǎn)包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、除土地使用權(quán)之外的自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)等。不過(guò)，若無(wú)形資產(chǎn)屬于符合條件的技術(shù)類，根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)文規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅

2025-07-14

同一控制下子公司合并，被合并方商標(biāo)（無(wú)形資產(chǎn)）轉(zhuǎn)移，若滿足 “與相關(guān)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓”，通常不繳增值稅，因?qū)偌瘓F(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)重組，非單純無(wú)形資產(chǎn)銷售。

2025-09-03

你好，不需要的，免增值稅的

2025-07-31

同學(xué)您好，您是轉(zhuǎn)讓土地的是吧

2021-09-26

你好依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（2011年第13號(hào)）和財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文，若企業(yè)在資產(chǎn)重組中通過(guò)合并、分立、出售或置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力“一并轉(zhuǎn)讓”，則其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。

2025-08-01

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